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铁道资金结算的模式的现状分析及探索 　　摘 要：文章介绍了铁道资金现行结算模式，包括内部结算模式、广州结算模式及上海结算模式，分别就各类结算模式进行分析，对比其优势和劣势，并提出对未来结算模式的设想。 　　关键词：铁道资金；结算模式；优化完善 　　中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）02-0120-02 　　1 概 述 　　铁道资金结算中心是铁路系统内部的资金管理机构。按照中国人民银行和中国铁路总公司有关规定为铁路单位开立内部账户，办理内部结算，监督内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。目前结算中心从铁路总公司、铁路局（集团公司）、大的铁路地区建有三级结算网络.设立了三级结算部门，为所在区域的铁路单位办理内部结算和通过协作银行办理对外结算，监管内部货币资金收付。对铁路内部开户单位来说，结算中心就是他们的“银行”，而他们就是“企业”。目前共有1个资金结算中心，19个资金结算结算所和52个结算室，人员共计809人。 　　铁道资金结算中心自1994年成立运营至今，在集中闲散资金，发挥资金规模效应，提高资金使用效率，支持铁路经营和建设等方面发挥了重要作用。目前，资金结算中心通过内部账户和银行账户集中铁路单位资金，两种方式互为补充、共同发挥作用。 　　2 铁道资金结算模式现状分析 　　铁道资金结算目前存在两种结算模式，主流模式是内部账户模式，另一种是上海、广州结算所使用的集团账户模式。 　　2.1 内部账户结算模式 　　内部账户结算模式是结算中心在商业银行开立普通账户、成员单位在结算中心开立内部账户，集中内部账户资金并核算明细业务的结算方式，要求下属成员单位地理位置相对集中。其特点是： 　　①结算中心在商业银行开设结算账户，各成员单位在结算中心开设内部账户。 　　②各成员单位对外付款业务全部委托结算中心进行，即“成员单位仅对结算中心，不对银行”，成员单位之间发生的结算业务通过内部账户进行划转，所有结算业务在结算中心柜台办理，使用内部结算。 　　③结算中心内部账户之间（含不同结算网点间）资金可以实时到账，无需经过银行周转和资金划拨（轧差除外）。资金在结算中心体内循环，提高了资金使用效率。每年可节约结算费用2 800万元左右。 　　④铁路单位对外资金支付由结算中心柜台人员审核记账后统一交银行办理。内部结算仍然使用传统的纸质支付票据和凭证。结算中心通过人工方式与银行进行票据交换。 　　⑤结算中心对发生的内部账户结算业务实施柜台事前监管。账户及资金信息反馈及时、完整、准确，便于相关部门进行监管和分析。在此种结算模式下，结算中心须投入较多的人力、物力，并有相应的计算机系统支撑。 　　⑥目前内部结算业务办理范围受限。如内部账户无人民银行核发的开户许可证，不能实现电话费、水费、电费、税费等的自动扣划功能。 　　2.2 集团账户结算模式 　　2.2.1 上海结算所集团账户结算模式 　　结算中心在商业银行开立集团账户，结算中心和商业银行联合为成员单位开立结算账户，集中全部资金并核算所有往来明细业务的结算方式，要求下属成员单位地理位置相对集中。其特点是： 　　①结算中心在商业银行开立集团一级账户，成员单位在结算中心集团一级账户下开立二级子账户，该账户具备一般银行账户的功能。结算中心负责管理运用集团一级账户资金，二级子账户与集团一级账户保持联动，二级子账户值显示可用资金，实存资金在集团以及账户。 　　②结算中心在资金结算系统内为每一子户建立相应的内部账户，成员单位间的内部收付款业务由结算中心负责办理，对外收付款业务由商业银行负责办理，商业银行与结算中心联动。 　　③结算中心对在柜台办理的资金支付进行事前监管，对通兑业务事后监管。 　　2.2.2 广州结算所集团账户结算模式 　　与上海结算所的结算模式在账户设置方面基本一致，只是在柜台事前监管方面有所加强。成员单位间的内部收付款业务以及对外付款业务均由结算中心负责办理。对子户付款业务，由结算所在资金结算系统中记账完成后加盖“广州铁路资金结算所受理章”后交银行办理，对提入的票据，遇子户账户余额不足的，结算所应在规定的时间内退票。商业银行与结算中心联动。 　　2.2.3 上海及广州结算模式的共同点 　　结算中心在银行开立集团一级账户（总户），铁路单位在结算中心总户下开立银行二级子账户（子户），该账户具备银行账户所有的功能，银行对子账户实行零余额管理，铁路单位同时在结算中心开立内部账户，内部账户与银行二级子账户相通。结算中心负责办理内部账户间的收付款业务，银行为总户记付利息。 　　银行和结算中心票据交换通过人工方式进行，铁路单位拥有人民银行核发的开户许可证。 　　2.2.4