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金融会计风险及防范措施的研究 　　摘要：近些年来，随着市场经济体制改革的不断深化，国内金融市场环境发生了巨大的变化，我国金融业的发展受到了越来越多的重视，而关注的焦点往往都集中在金融会计风险的问题上。其防范措施是：加强金融会计队伍建设，提高会计人员的综合素质；建立完善的管理和监督体制；不断完善金融企业的会计制度；改善金融会计的信息揭示系统；采用先进的技术协助金融企业积极推进责任会计制度。 　　关键词：金融会计；风险；防范措施 　　中图分类号：F830.9 文献标识码：A 　　文章编号：1005-913X（2015）02-0104-01 　　一、金融会计风险概述 　　（一）金融会计风险的定义 　　金融会计风险，是指金融机构在经营过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。 　　（二）金融会计风险的主要类型 　　1.会计核算风险。会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带来的种种风险。例如：现金收付业务的差错、有价单证和空白凭证管理混乱、财务处理混乱、会计科目滥用、账务核对不及时、虚假列支造成利润不实等。 　　2.会计操作风险。会计操作风险是指银行在日常结算业务的处理过程中，因各种人为的失误、欺诈及意外事故引起的风险。银行会计面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，如果经办人员责任心不强和法制观念淡薄，容易发生工作疏漏，由此造成的资产损失是巨大的。 　　3.信息失真风险。银行的一切业务活动都要通过会计信息进行反映，但是，为维护自身利益达到经营指标、捞取政治资本等目的，不少银行违反金融政策和上级行有关要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分。 　　4.会计监督风险。会计监督风险是指由于金融会计监督职能相对软弱，无法起到有力的监督作用而造成的风险。虽说我国《人民银行法》、《商业银行法》均要求商业银行必须依法经营，但不正当利益的驱动带来了金融会计风险。 　　二、金融会计风险的原因探究 　　（一）缺乏完善的金融管理模式 　　现阶段，市场化的进程中，不够完善的市场经济体制逐渐暴露出一些缺陷，如不公平的市场竞争、缺乏有效的市场约束机制等。我国不完善的金融管理模式就成为制约金融会计业务风险控制的制约性因素，宏观监管缺乏有效性，很难做到有效防范风险的管理目的。 　　（二）对金融会计风险的控制存在认识上的偏差 　　当前，有关金融风险的控制与防范存在着不容忽视的薄弱环节，造成对风险的控制认识存在不完整和不充分。主要表现在：首先，将金融风险的控制视为内部控制制度的构建，认为是各种规章制度的汇总构建环环相扣的、监督制约的动态机制；其次是对风险控制的方式、手段及方法上不存在整体性认知；再次，对会计职能的认识不充分，将风险控制的责任推至审计、管理层或稽核部门，忽视自身的会计管理职责。 　　（三）内控机制弱化，缺乏评价指标 　　随着科技的发展，会计金融监管的中心已经从原本的监管业务差错向会计风险控制与防范转变，因而就出现了原有的金融监管力度下降：首先，事后监管，对会计风险的事前、事中的监管防范效度不够；其次，监督手段相对落后、监管人员素质有待提升，在计算机操作系统下的风险防范措施的执行，会计风险的监督手段、监管人员素质有待进一步提高；再次，内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代，没有及时适应监督重心的转移，缺乏对内控运行情况的深入考核，未设置相应的考核评价指标。 　　（四）会计人员综合素质偏低，会计制度的执行力度欠佳 　　会计人员综合素质偏低主要表现在：一是管理人员知识不到位，规范性操作意识不强，因而，在处理会计业务时，随意性较大；二是会计人员的素质难以适应会计业务的发展；三是会计人员的流动性较大。 　　三、金融会计风险的防范措施 　　（一）加强金融会计队伍建设，提高会计人员的综合素质 　　由于企业员工的素质偏低会给金融行业带来很大的风险，所以对于金融行业来说，必须建立一支强大的会计队伍，使金融机构能够稳步的发展。首先，要对会计人员进行职业素质方面的培训，使其能够遵守基本的职业道德，树立正确的世界观和价值观；其次要对会计人员做定期的考核，将工资与表现紧密结合，实行能者居之的管理方案，改变他们不负责任的作风； 最后，要定期对企业会计人员进行培训，为他们提供良好的学习环境，培养全能型的会计人才。 　　（二）建立完善的管理和监督体制 　　1.建立完善的管理体制，应该针对金融机构实行上下监管的管理体制，加强企业人员的内部控制，制定完善的管理制度，从而使企业具有完善的会计控制体系，并且要求会计人员严格遵守相关规定和业务流程。与此同时，企业要制定行