桂林审计局2016年干部教育培训计划.DOCVIP

PAGE 3 - 审计机关审计项目质量检查记录表 被检查单位： 被检查审计项目名称： 审计项目的主要亮点： 序号 检查项目 检查内容 检查依据 发现问题 备注 1 审计实施方案的编制和执行 1.审计组在编制审计实施方案前是否对被审计单位进行审计调查 《准则》第57条。 　 　 2 2.审计组是否编制审计调查记录且内容完整 《准则》第59-73、104条。 　 　 3 3.审计实施方案是否内容完整，重点突出、操作性强 《准则》第58条。 　 　 4 4.审计实施方案是否按规定程序审定和批准 《准则》第79条。 　 　 5 5.审计实施方案的调整是否符合有关规定 《准则》第77、78、80条。 　 　 6 6.审计实施方案确定的审计事项是否得到有效落实 《准则》?第70-77条。????????????????????????????????????????????????????????? 　 　 7 审计证据获取 1.审计证据的取得是否符合法定权限和程序 《准则》第83、88-92、95-99条。 　 　 8 2.审计证据与审计事项及其具体审计目标之间是否具有实质性联系且真实、可信，审计证据数量充分 《准则》第84、85、86、100条。 　 　 9 3.被审计单位电子数据作为审计证据时是否记录采集和处理过程 《准则》第87条。 　 　 10 4.审计证据上提供证据的有关人员、单位是否签名或者盖章 《准则》第94条。 　 　 11 5.审计证据不能取得签名或者盖章的，审计人员是否注明原因并经审计组长签字确认 《准则》第94条。 　 　 12 审计工作底稿的编制 1.是否根据审计实施方案确定的审计事项编制审计工作底稿，审计查出的问题是否编制审计工作底稿 《准则》第105条。 　 　 13 2.审计工作底稿是否内容齐全，要素完整 《准则》第106条。????????????????????????????????? 　 　 14 3.审计工作底稿记录的审计过程和结论是否清晰，真实完整 《准则》第107条。????????????????????????????????????????????????????????????? 　 　 15 4.审计工作底稿是否与所附的审计证据材料相关联，证据材料充分、完整 《准则》第108条。 　 　 16 5.与审计项目相关并对审计结论有重要影响的事项是否作重要事项记录 《准则》第111条。???????????????? 　 　 17 6.审计组组长是否及时对审计工作底稿进行复核并提出复核意见 《准则》第109条。 　 　 18 审计报告等审计文书编制情况 1.审计组在起草审计报告前是否对相关事项进行讨论并作出记录 《准则》第131条。 　 　 19 2.审计报告是否要素齐全，内容完整 《准则》第121-125条。 　 　 20 3.审计发现的问题是否如实在审计报告中反映 《准则》第134条。 　 　 21 4.审计评价意见是否超出所审计事项，证明材料是否适当、充分，评价依据或者标准是否明确 《准则》第133条。 　 　 22 5.审计发现问题是否事实清楚、证据充分 《准则》第132条。 　 　 23 6.对审计发现问题定性是否准确，提出的处理处罚意见是否适当，引用法律法规依据是否正确 《准则》第135条。 　 　 24 7.是否按规定出具审计决定书，且要素齐全，内容完整 《准则》第126、127、139条。 　 　 25 8.是否按规定出具审计移送处理书，且要素齐全，内容完整，建议和移送有关部门处理的意见适当 《准则》第128、129、139条。 　 　 26 执行审计程序情况 1.审计项目是否纳入年度审计计划并按规定程序报批 《准则》第31-35、40-41、44-45条。 　 　 27 2.是否在规定时间内向被审计单位送达审计通知书并取得送达回证 《准则》第55条。 　 　 28 3.审计通知书关键要素是否齐全 《准则》第56条。 　 　 29 4.是否按规定取得被审计单位负责人对本单位提供资料真实性和完整性的书面承诺 《准则》第93条。 　 　 30 5.审计组是否及时向审计机关提交审计报告，并按规定征求被审计单位等的意见并对采纳情况作相关说明 《准则》第137、138条。 　 　 31 7.相关部门对拟出具的审计报告是否进行审理（复核）并出具了意见 《准则》第140-146条。 　 　 32 8.审计报告是否经审计业务会议审定并形成决议 《准则》第147条。 　 　 33 9.符合听证条件的，是否按规定告知当事人并组织听证 《准则》第148、149条。 　 　 34 10.是否在规定时间内对审