货币基金核算与管理单元二银行存款的核算与管理.ppt

　任务八　商业汇票业务处理 任务实施 (3)2月17日,黄庄艺海按银行承兑汇票金额存入保证金,保证金账号为0200063029200011063。 3)填制银行进账单。 4)填制记账凭证。 　任务八　商业汇票业务处理 任务实施 (4)2014年2月17日,签发银行承兑汇票。 (5)2014年2月17日,银行办理承兑手续,黄庄艺海支付承兑手续费。 (6)2月17日,填制记账凭证。 　任务八　商业汇票业务处理 任务实施 (7)2月17日,领取银行承兑汇票。 (8)2月17日,登记应付票据备查簿。 (9)2月18日,审核原始凭证,填制记账凭证。 (10)审核以上记账凭证。 　任务八　商业汇票业务处理 任务实施 2.黄庄艺海销售服装给青岛远洋公司,用银行承兑汇票结算,期限为3个月,金额为58500元。 (1)2014年2月10日,签订购销合同,合同号为6541。 (2)2014年2月20日,黄庄艺海收到青岛远洋的银行承兑汇票,登记应收票据备查簿。 　任务八　商业汇票业务处理 任务实施 (3)2014年2月20日,黄庄艺海开出增值税专用发票,并通知仓库备货。 (4)填制记账凭证。 (5)审核记账凭证。 　任务一　单位银行结算账户使用规定 任务实施 1.单位银行结算账户的种类及使用规定。 (1)基本存款账户。 (2)一般存款账户。 (3)专用存款账户。 (4)临时存款账户。 2.单位银行结算账户的变更。 存款人更改名称,但不改变开户银行及账号时,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。 3.单位银行结算账户的撤销。 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 (2)注销、被吊销营业执照的。 (3)因迁址需要变更开户银行的。 (4)因其他原因需要撤销银行结算账户的 　任务二　购买转账支票、取得借款业务处理 任务情境 2014年2月1日,黄庄艺海购买转账支票一本,银行告知支票号为2126#—2150#,金额30元;从银行取得一年期借款100000元。你要对发生的经济业务进行处理。 任务分析 1.购买转账支票。 带齐所需资料,在银行填写空白凭证收费单,购买转账支票,回单位后填写支票登记簿,填制记账凭证,登记银行存款日记账。 2.从银行取得借款。 (1)向银行提交借款申请书,协商借款事宜后签订借款合同。 (2)公司填制一式五联的借款凭证,并在第一、五联上加盖预留银行印鉴,送交银行信贷部门审查。 (3)银行信贷部门审查同意后,送交银行会计部门办理借款转账手续。 (4)公司财务部凭银行的收账通知进行账务处理。 　任务二　购买转账支票、取得借款业务处理 任务实施 1.购买转账支票。 (1)填制并审核原始凭证。 (2)登记支票登记簿。 (3)填制记账凭证。 (4)审核记账凭证。 (5)登记银行存款日记账。 购买转账支票的规定 (1)预留银行的印鉴。 (2)购买支票专用证。 (3)购买人本人的身份证。 (4)基本存款账户的开户许可证。 (5)在银行填写一份支票申购单,并加盖预留印鉴。 　任务二　购买转账支票、取得借款业务处理 任务实施 2.从银行取得借款。 (1)审核原始凭证。 (2)填制记账凭证。 (3)审核记账凭证。 (4)登记银行存款日记账。 　任务三　购买办公用品、支付业务招待费处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海销售部用转账支票购买办公用品,办公室用转账支票支付业务招待费。你要签发转账支票,并对发生的经济业务进行会计处理。 任务分析 1.任务流程。 (1)出票。 (2)交付票据。 (3)根据原始凭证填制记账凭证,登记银行存款日记账。 2.任务内容。 (1)领用转账支票; (2)签发转账支票; (3)填制记账凭证; (4)审核记账凭证; (5)登记银行存款日记账。 　任务三　购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 1.用转账支票购买办公用品。 (1)填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。 (2)签发转账支票。 　任务三　购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 1.用转账支票购买办公用品。 (3)2月4日,张方拿发票来报销,审核原始凭证。 (4)填制记账凭证。