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企业集团资金集中管理问题浅述 　　摘要：近年来，越来越多的企业集团意识到资金集中管理对发挥财务资源整合优势、降低财务成本的重要作用。由于集团管理的多元化和复杂化，目前实施资金集中管理过程中仍存在资金配置效率不高、资金预算不完善、对成员企业资金实时监控能力偏弱等薄弱环节。本文分析了企业集团资金集中管理的作用、资金集中管控的主要模式和存在问题，提出了相应的解决对策，以期能提高企业集团资金集中率和营运效益，为企业集团财务管理水平的提高、企业竞争力的提升提供动力。 　　关键词：企业集团；资金集中管理 　　近年来，随着我国企业集团规模的不断扩大，其资金管理中存在的资金分散、资金配置效率低下、财务成本居高不下等问题逐渐暴露出来，直接影响到集团的经营状况和市场竞争力，阻碍了企业集团的发展壮大。因而，越来越多的企业集团认识到必须把加强资金集中管理作为财务管理的重要手段，以更充分地发挥资金规模效益，提升配置效率，实现集团资金运行效益最大化的目标。 　　一、企业集团资金集中管理的主要作用 　　1.有助于发挥财务资源整合优势，实现集团内资金有效配置 　　企业集团内部的资金配置往往是不均衡的，个别企业资金短缺，需对外融资；另一些企业资金盈余，长期闲置。由于集团内部各企业缺少信息沟通和资金融通的平台，以致集团内部资金无法有效配置。通过集团资金集中管理体制，可以及时掌握集团内企业资金的动态收支和结余状况，把各企业分散和闲置的资金归集起来，再通过内部贷款的方式调剂给急需资金的企业，从而实现集团内资金有效调剂。通过集团内资金的按需配置，既可以提高集团内资金的运营效益，又可以减少对外负债，降低财务成本。 　　2.有助于集团拓宽融资渠道，降低财务成本 　　企业集团集中管理资金，实行“统借统贷”，可以充分发挥集团资金规模优势，有利于融洽银企关系，提高集团的信用度；有利于拓宽融资渠道，实现多渠道、多期限、多品种融资；有利于提升融资议价能力，实现降低财务成本的目标。 　　3.有助于规范资金收付管理，有效防范资金风险 　　实行集团资金集中管理，可以通过规范成员企业银行账户的开立和使用行为，严控多头开户，避免形成资金体外循环，确保集团资金的集中率；通过制定集团资金集中管理制度，明确资金集中管理运行模式，规范资金收付管理流程，严格审批程序和权限，能提高资金运用的规范性，控制财务风险；通过建立资金预算管理，明确预算执行的刚性，重点管控大额资金运行，能有效地防范资金风险。 　　二、企业集团资金管控的主要模式 　　企业集团应根据经营业务和资金流特点，借鉴银行资金运营管理模式，运用现代网络技术确定资金集中管理模式，实现集团高效配置、动态平衡的资金管理目标。目前我国企业集团主要采用的资金集中管理模式有以下四种： 　　1.结算中心模式 　　结算中心是企业集团内部设立，结合企业的资金运营特点和要求、参照银行业务的运作办法，办理集团成员企业资金结算、资金调拨和内部资金借贷的内部管理机构，有统筹管理集团资金的功能。建立结算中心使集团内各企业资金收付都可以通过结算中心办理，同时对进出资金的合规性、安全性进行审核，从而使各企业的资金运作完全置于集团公司的监控之下。一般情况而言，结算中心模式是将资金流动、资金配置和资金投放等决策过程的集中化，而各成员企业仍拥有较大的资金使用权。结算中心的具体运作模式也不是一成不变的，应随着企业组织结构和管理要求的变迁而发展。 　　2.内部银行模式 　　内部银行是企业集团引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥集团内部资金计划、组织、协调作用，是企业集团的资金结算中心、信贷管理中心、资金监管中心和信息反馈中心。内部银行主要适用于具有较多责任中心的企事业单位。组建内部银行的企业集团可根据自身目的，选择自身内部银行的功能结构，既可以侧重于结算，也可以侧重于资金融通。 　　3.财务公司模式 　　财务公司是作为集团子公司存在的独立法人实体，又是经人民银行批准经营部分银行业务的非银行金融机构，行使银行的部分职能。财务公司模式的主要功能包括信贷管理中心、结算中心、筹资中心、投资中心、中介服务中心。财务公司行使对成员公司及投资项目资金管控功能，这种管控主要是建立在各自具有的经济利益基础上的。一般而言，结算中心和内部银行的资金控制管理方式带有行政强制色彩，自主性、经济性不及财务公司资金管控手段。 　　4.“现金池”模式 　　“现金池”模式是指企业集团和其成员企业均在商业银行开立实际账户，集团账户作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，企业可根据集团资金集中管理目标，与合作银行商定资金上划和下拨规则，从而实现集团内资金在一、二级结算账户之间的流动和配置。成员单位开设的二级结算账户可采用收支合一的