项目五流动资金管理PPTX下载 - 眉山职业技术学院精品课程.pptxVIP

;项目五 流动资产管理 ;本项目主要学习目标;任务一 流动资产再认识;小组讨论：以一个家俱厂为例;一、什么是流动资产？;二、流动资产由哪些组成？;二、流动资产由哪些组成？;三、流动资产的特点;二、流动资产对企业的重要性;资料：企业经营失败的主要原因;资料：企业经营失败的主要原因;五、流动资产的管理要求;五、流动资产的管理要求;流水不腐——流动资产管理;任务二 库存现金越多越好吗？;讨论;;一、现金再认识;一、现金再认识;二、为什么企业需要持有一定数量的现金;三、企业的现金越多越好吗？;（一）企业持有现金的成本;（二）如何确定最佳现金持有量;方法二 存货模式;四、现金的日常管理;任务三 设计信用政策;一、应收账款的产生原因;小组讨论：宽松的赊销政策;加深认识：一块钱的应收账款！;二、应收账款的成本;其计算公式为： 应收账款的机会成本＝应收账款占用资金×机会成本率 应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率 应收账款平均余额＝日赊销额×平均收账期 日赊销额＝年赊销额÷360 说明：式中的“平均收账期”实际上就是“应收账款周转天数”。; （二）管理成本 主要包括对顾客信用状况进行调查的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用以及其他有关费用。 （三）坏账损失 一般情况下，应收账款越多，发生的坏账损失也会越多。 （四）现金折扣成本 现金折扣是指为了鼓励对方早日付款，而给予对方付款数额方面的优惠。;三、信用政策的确定;（一）信用政策举例; ;　　就是通过评估顾客或客户信用品质的五个方面：品质、能力、资本、抵押和条件，来分析顾客或客户的信用标准。 　1．品质(Character)：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。 　2．能力(Capacity)：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。 　;　3．资本(Capital)：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。 　4．抵押(Collateral)：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产。 　5．条件(Condition)：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。 ;1.《客户信用等级评估方案》2.《客户信用等级评定标准 》; ;（三）制定信用条件;（三）信用条件; ;项目/方案;项目/方案; ;（四）制定收账政策;（四）制定收账政策;（四）制定收账政策;53; ; ;分析;参考方案;参考方案;四、应收账款日常管理;练习：提取坏账准备金; ;四、应收账款日常管理;问题思考;如何确认坏账？;如何确认坏账？;任务四 如何采购原材料？;一、存货再认识;思考：如果有人这么说：我们有充足的存货？这是什么意思？真的是好事情？ 注意：公司每一元钱的存货都用现金转化而来的！;讨论： 　　1. 存货不足，有何坏处？ 　　2. 存货过多，有何坏处？;总结：存货的功能;二、存货成本分析;归 纳 1.进货成本（买进前发生） 购置成本：指存货的买价。（固定） 进货费用：是指为组织进货而支出的成本，主要指采购费用（运输费、搬运费、专设机构的基本开支、人员工资、差旅费、办公费，电话费等）。（固定+变动）;2.储存成本（买进后发生） 是指存货在储备过程中发生的仓库保管费、管理人员工资、保险费、霉变损失、存货资金占用费等。 （固定+变动） 3.短缺成本 因存货短缺可能给企业带来的损失。如停工损失、销售额损失。;三、大成公司的存货采购分析;试一试： 　　一年采购1次，总成本为多少？ 　　一年采购2次，总成本为多少？ 　　一年采购4次，总成本为多少？ 有什么发现没有？（总成本与采购次数或采购量有关？）;专家研究成果： 　　　　最佳采购量 =？ 式中：Ｋ为每次的进货费用，Ｄ为全年总需要量，Ｋc为单位年储存成本。 注意：最佳采购量也叫经济订货批量。;继续：在经济批量之下， 　　 年进货次数＝？ 　　　存货平均占用资金量＝？ 　　　年储存成本＝？ 　　　相关总成本＝年进货费用＋年储存成本 　　　　　　　 ＝？;练习;　　很多公司都有大量存货，占用着公司大量的资金。合理的存货，保障着生产和销售。但是因为存货品种繁多，管理难度很大。 　　你认为应该如何管理？;（一）加强检查分析，防止呆滞积压 　　　1. 保证账实相符，保障产销需要 　　　2. 尽早出库。因为，存货在库时间越长，资金占用费和仓储费用越高。所以要努力缩短存货的储存时间尽早出库，加速资金周转。　;（二）建立科学的存货内部控制制度 　　　存货