浅谈煤炭资源枯竭矿井转型发展资金风险防范.docVIP

浅谈煤炭资源枯竭矿井转型发展资金风险防范 开滦荆各庄矿业分公司财务部 杨秀玲 开滦荆各庄矿业分公司是隶属开滦集团的一个分公司，是 一个面临煤炭资源枯竭矿井，为了企业持续健康发展，该公司依 托主业，打造品牌，依靠自身的专业优势，寻求对外发展，利用 先进的煤炭企业管理，通过对外管理、技术、劳务输出来弥补主 业经营的不足，但是在当前宏观经济形势持续低迷的情况下，煤 炭企业举步维艰，如何在夹缝中生存发展，防范资金风险目前成 了摆在企业面前的一项重要工作。资金就如同一个企业的血液， 资金良性循环，企业才能健康持续发展。防范资金风险势在必行。 关键词：煤炭资源枯竭型矿井转型发展资金风险防范措施 对一个正常生产经营的企业来说，资金就如同企业良性循环 的血液，如何保证企业资金的充足、安全成了各个企业面临的主 要问题。在当前宏观经济形势持续低迷，国家有关环保政策等使 煤炭企业发展速度降低，煤炭售价降低，回款困难，特别是对于 一个煤炭资源面临枯竭，积极寻求转型发展的矿井来说，防范资 金风险，使企业能正常运转，必须加强资金管理，规范资金营运 流程，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，促进资金合理 循环和周转，提高资金使用效率。 如何防范资金风险，首先必须识别企业当前面临的主要风险 是什么，对于荆各庄矿业分公司来说当前面临的资金风险主要是 以下几个方面： 一、 投资风险，其一即开滦集团依托荆各庄矿业分公司成立 了开滦矿业工程有限公司其具有独立的法人资格，如何防范投资 风险，保证新公司的启动运转，需要公司采取相应的控制措施。 其二，维持公司正常经营发展的内部投资及安全费使用属于 集团管控资金，但是需要公司加强工程的可行性研究论证工作。 二、 营运资金风险是公司需要着重考虑的风险， 其一是当前宏观经济形势持续低迷，国家出台的一系列环保 政策，更是令煤炭市场疲软的状况未得到缓解，煤炭售价持续下 跌，主业经营困难，企业资金日趋紧张，加强企业生产经营过程 中资金的营运管理，进一步规范资金流转流程，以防范资金风险。 其二开滦荆各庄矿业分公司在稳定本部生产经营的情况下， 通过在集团内及集团外提供管理、技术及劳务、托管矿井等增加 经济总量，但受宏观经济的影响，集团内、集团外创收结算困难， 特别是回款更困难，影响企业资金运营。 其三由于大部分技术及劳务输出地在异地，在收入结算时必 须向劳务输出地税务机关缴纳相关税费，先垫付了税款，在收入 款项不能及时到账的情况下，既有占用企业资金的风险又有形成 坏账的风险。其次异地纳税需要先将税款打入企业到异地办理纳 税人员的个人账户中，也存在着纳税形成的资金风险。 针对识别出的资金风险，荆各庄矿业分公司梳理业务流程， 按照本企业的实际情况，具体从识别出的风险入手，抓住重点风 险采取相应的应对措施及方法，以实现资金风险防范。 一、投资资金风险的控制，对于新成立的公司来说主要是控 制好投资资金的去向、收益、收回等的管理，需要对投资项目进 行可行性研究、论证，重点关注投资的目标、规模、风险与收益， 对于重大的投资项目按照规定的权限和程序实行集体决策或者 联签制度。投资方案发生变更的，应当重新进行可行性研究并履 行相应的审批程序。对于任何投资项目都要签订合同以规范双方 的权利义务，规避潜在的资金风险。公司还需要指定专门机构或 人员对投资项目进行跟踪管理，关注被投资方的财务状况等，特 别是在当前企业资金紧张的情况下，发现异常情况应当及时报告 并采取相应的控制措施，将企业投资资金风险控制在本企业可控 制范围内。通过风险的防范，以实现投资资金保值增值。 公司的安全费用及内部投资项目属于开滦集团集中管控项 目，面临的资金风险主要是公司需要按照集团公司审批的年度预 算，在集团公司批复的范围内合理安排本公司的项目支出，并需 保证工程项目经过可行性研究论证，工程施工、验收符合法定程 序，保证资金支付在集团预算内。 二、营运资金风险的控制，主要从以下几方面入手 一是资金收入管理 在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入及时入账，不 账外设账，严禁收入不入账、设立“小金库”等。 二是资金支付环节，履行严格的授权审批控制 1、 遵守资金付款流程 每月初各单位将本月资金使用需求上报财务，财务汇总各单 位资金使用需求，提交资金预算小组，资金预算小组根据公司资 金情况制定资金使用计划，在成本分析会上提交资金使用计划， 讨论通过；上报资金使用需求的单位根据会议通过的资金使用计 划，办理付款手续；财务依据资金使用需求单位办理的付款手续， 按会议通过的资金使用计划顺序付款。凡是当月新发生的经济业 务付款额不满1万元的，业务经办单位按规定的审批流程审批 后，财务当月安排资金支付。付款额超过等于1万元的，业务经 办单位按规定的审批流程审批后，财务当月挂账处理。实际支付