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国库集中支付下高速公路运营单位资金管理问题初析 　　摘要:目前,我国事业性高速公路运营单位的资金管理已经普遍采用了国库集中支付制度,这一制度的实施加强了财政资金的管理水平,提高了财政资金的使用效率。同时也出现了预算不严密,财政专项拨款不能及时到位,高速公路运营单位的资金管理没有跟上国库集中支付制度的改革步伐等问题。因此,建立和完善高速公路运营单位在国库集中支付下的资金管理制度,已经成为实施国库集中支付制度的制约因素。本文分析了高速公路营运单位的行业特点,总结归纳了高速公路营运单位实行国库集中支付后在资金管理上出现的新问题,提出了相应的应对措施。 　　关键词:国库集中支付 高速公路运营单位 资金管理 　　 　　1 高速公路运营单位实施国库集中支付制度的必要性 　　交通运输是国民经济发展的基础,而高速公路在交通运输体系中发挥着公路主干线的作用,高速公路建设、运营事业的健康发展,不仅会产生巨大的社会效益和经济效益,在很大程度上也关系到社会主义市场经济发展的成败。 　　1.1 高速公路行业特点 高速公路行业与其他行业不同,不仅资金需求量大,投资规模大,其建设资金的构成也比较复杂,其来源一般包括以下几个方面:一是交通部补助,主要用于国家重点项目,二是省级交通厅政策性资金返还,三是银行贷款和业主单位自筹等。 　　目前,各省市高速公路资产和通行费收入均达到一定规模,“十一五”期间,河北省交通设施建设方面计划投资1918亿元,其中高速公路1200亿元,一般干线公路230亿元,农村公路170亿元,铁路956亿元,港口229亿元,道路运输场站21亿元。由此可见,高速公路建设投资在总交通设施建设计划投资中所占比重最大,交通部门对于高速公路资金管理的有效性更显得尤为重要。 　　1.2 高速公路行业实施国库集中支付的意义 实行国库集中支付制度后,可以提高资高速公路运营单位资金使用的透明度,杜绝各种不合理的违规、违纪支出,加强对资金的全过程监管,从而从源头上实现对财政资金的管理控制。具体体现在以下两个方面: 　　一是有利于财政资金的管理。传统财政管理制度下,财政性资金支出存在层层转拨,环节多、时间长、程序繁琐,具体使用过程中存在将预算内转为预算外、私设“小金库”、设置“账外账”等问题。而实行国库集中支付制度后,由财政账户直接拨付,减少了中间环节,提高了资金的使用效率,同时,所有预算资金的拨付都必须经过财政部门的审批,强化了政府对监督职能,便于对高速公路运营资金的流向和流动进程进行监控,增加了财政资金流动过程的透明度。 　　二是增强了高速公路运营单位的资金调度能力。在传统财政管理制度下,交通部门无法全面了解整个财政资金的运转状况,给财政预算的编制带来一定困难。而实行国库集中支付后,各预算单位专设国库分账户和分类账户,能够明晰地反映各单位的预算执行情况,使交通部门能够全面地掌握所有财政资金的使用状况。同时,预算内、外资金的集中,使各项交通规费收支统一汇集于省、市级交通厅(局),方便权利机关的宏观调度,便于对高速公路运营单位资金的统筹安排和整体运作,使交通厅(局)可以充分发挥调度资金的最大效用。 　　2 高速公路运营单位实行国库集中收付制度中存在的问题 　　高速公路运营单位实行国库集中支付制度中存在的问题主要体现在以下几方面: 　　2.1 专项资金不能及时到位 由于高速公路运营单位申请专项资金的审核层次多,各预算单位的用款计划,需逐级上报审核,最后汇总到财政部门。而用款单位从提出申请到资金到位,全程大约需要20个工作日,如果当中任何一道程序出现延误,或者审批人员对项目存在疑问,都会延迟资金批复。由于资金不能及时到位,致使有的项目不能及时开工,资金到位后,被迫赶工期,工程质量难以保证。同时,由于资金不能及时到位,使得施工单位资金成本提高,导致施工方与业主产生合同纠纷。 　　2.2 增加了高速公路运营单位的贷款难度 由于高速公路建设投资巨大,建设期与回收期长的特点,仅靠政府投资满足不了资金需要(60%～70%的资金是靠银行贷款)。而实行国库集中支付制度后,原本可以自主支配使用的交通规费收入全部纳入到预算内统一管理。对承担融资职能的高速公路运营单位产生了不利影响,使其失去了对外融资的银行存款结余,一旦银行存款余额为零,按照规定零余额账户又不得向其他贷款银行划账还本付息,当突然面临新情况和新需要时,没有足够的可调控资金。同时,由于无存款结存,容易造成银行因信贷风险增加而不愿意续贷。 　　2.3 缺乏规范的预算管理和编制基础 国库集中支付的基础依据是高速公路运营单位用款计划,而编制用款计划的前提条件是部门预算。因此国库集中支付制度实施的顺利与否,取决于部门预算的编制。在实际操作过程中,由于高速公路经常发生突发性维修或改扩建项目,使得大部分