(酒店财务管理)酒店财务预算.ppt

酒店财务管理 模块七 酒店财务预算 什么是预算？ 预算就是正式的计划，是饭店未来一定时期内的经营目标和决策的具体化，是计划的数量说明，是以货币形式和其他形式体现的具体计划。 酒店的财务预算作为总预算是由各部门的预算汇总而成的。 预算编制通常以一年为一期，在年度预算的基础上再分短期预算。 项目一 酒店预算的组织与程序 任务一 酒店预算组织 预算编制是预算管理的首要职能，是实施预算控制的基础，需要最高管理部门的支持和组织内部各部门通力协作。 预算管理组织机构： 法定代表人 预算委员会 财务管理部门 内部各职能部门 酒店基层单位 任务二 预算编制程序 （一）确立预算目标 由董事会或最高决策者提出企业总的财政目标，然后由预算主管部门根据决定，确定总体目标和具体内容。 （二）各部门拟定自己的分项预算 由各职能部门根据总体要求，结合本部门实际拟定分项预算，呈交预算主管部门。 （三）编制总体预算 预算主管部门对各分项预算进行结合平衡和调整，并拟出总体的经营预算和财务预算。 （四）审批正式预算 最高管理者对预算进行审核批准，由主管预算的部门正式下达给各职能部门具体执行。 项目二 酒店预算编制与控制 任务一 酒店预算的编制 一、部门预算的编制 编制步骤： 1、预测部门营业收入 2、预测部门的直接经营费用 3、预测经营利润和净利润 二、新开业酒店预算的编制 参考可行性研究资料作为编制基础 三、预算的编制方法 传统预算编制法、弹性预算法、零基预算法、滚动预算法 任务二 酒店预算的控制 一、确定差异 差异是实绩与预算进行比较的结果。 必须编制实际数值与预算数值的比较分析报告，即预算报告。预算报告中显示的差异同时包括金额差异和百分数差异。 二、确定巨大差异 确认巨大差异时，金额差额标准与百分数差额标准应同时使用。 一般大型酒店巨大差异标准：收入1000元或4%，可变费用1000元或2%，固定费用100元或1% 三、分析巨大差异 采用因素分析法对差异进行分析。 四、确定问题，并采取措施解决问题 月度预算报告 * * * 酒店预算的组织与程序 1 酒店预算编制与控制 2 返回 目录 教学目标： 掌握酒店预算组织和编制程序； 掌握酒店预算的编制过程； 了解酒店预算编制方法。 计划＝目标＋方法＋步骤 返回 任务一 酒店预算组织 任务二 预算编制程序 返回 返回 返回 对目标利润进行审议，必要时往返修订 决定 执行预算 预算编制完成，传达到部门 对预算草案进行调整，汇总编制综合预算，必要时往返修订 对部门预算草案、综合预算进行审议 决定 制订预算草案 下达预算编制方针 根据方针预 测目标利润 提出预算 编制方针 部门 预算部 预算管理委员会 董事会 返回 任务一 酒店预算的编制 任务二 酒店预算的控制 返回 返回 返回 *