我国商业银行不良资产成因及处置对策剖析.docVIP

我国商业银行不良资产成因及处置对策剖析 　　【摘 要】 金融是现代经济的核心，商业银行是金融业的主体。商业银行是一个以一种特殊方式经营货币的企业，风险与生俱来。现阶段商业银行依旧以信贷业务为主要资产业务，将其视为利润的增长点。在贷款业务规模不断扩大的情况下，不良资产已成为是商业银行正常经营中无法规避的事项，也是阻碍商业银行可持续发展的一个重大因素。因此，如何管理不良资产、控制不良资产、化解不良资产是银行今后工作的首要任务。虽然我国银行业已采取各种方式处置不良资产，但依然存在一些问题。对此，本人就商业银行不良资产处置问题展开探讨。 　　【关键词】 不良资产 商业银行 处置对策 　　一、银行不良资产的概念和分类介绍 　　1.银行不良资产概念 　　中国银行业监督管理委员会、财政部联合发布的《不良金融资产处置尽职指引》规定“不良金融资产指银行金融业金融机构和金融资产管理公司经营中形成、通过购买或其他方式取得的不良信贷资产和非信贷资产，如不良债权、股权和实物类资产等。”其中，不良债权主要包括银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接收的不良金融债权，以及其他非银行金融机构持有的不良债权。股权类资产主要包括政策性债权转股、商业性债权转股、抵债权股、质押股权等。 　　2.银行不良资产的类别 　　实践中，商业银行通常将不良资产划分为信贷类不良资产和非信贷类不良资产，其中，信贷类不良资产是主体。信贷类不良资产也可以用债权类不良资产来概括。主要包括不良贷款及欠息、不良拆借、不良债券、证券回购、各种垫付款等，其中不良贷款占比最高。非信贷类不良资产主要指股权类不良资产和实物类不良资产，通常分布于长短期投资、委托贷款及投资、买入返售证券、待处理流动资产损失、固定资产清理、待处理固定资产损失、其他风险性非信贷资产等方面，同时也包括难以回收的诉讼费垫款、案件损失等。银行的非信贷类不良资产，大多由不良贷款转化而来，主要表现为银行在依法实现债权或担保物权时受偿于债务人，担保人或第三人的实物资产或财产权利，如房地产、汽车、机器设备、知识产权中的财产权、股权等。 　　二、国有商业银行不良资产形成的原因 　　1.国有企业和国有商业银行产权改革不到住 　　我国国有企业与国有商业银行同属一个所有者――国家，二者与国家都是委托代理关系，是同一利益主体的不同代理人，而不是有独立利益的产权主体，因此国有商业银行与国有企业间的借贷关系实际是一种虚拟的债权债务关系，是一种没有所有权约束的畸形信用关系。由于“共同产权主体”和主办银行制度约束，国有商业银行对国有企业的监督不仅不能减少“逆向选择”和“道德风险”，反而有可能增加。在信贷市场中，政府为了支持国有经济的发展，通过行政或政策性手段要求国有商业银行向国有企业发放贷款，而这些企业并不一定符合贷款条件，尤其是政府在不承担风险责任的情况下，银行贷款往往是没有安全保证的。政府不合理干预的直接后果便是国有商业银行信用活动扭曲和金融秩序紊乱，使存量风险累积和增量风险叠加。 　　2.宏观经济政策不稳定，经济起伏剧烈 　　在计划经济体制向社会主义市场经济体制转轨过程中，由于种种原因，我国经济运行时冷时热，相应的金融运行在失控、紧缩、放松、再膨胀的恶性循环中进行，加大了银行经营风险管理的困难。特别是在经济建设中，由于对基本建设的计划调控政策不稳定，要么一哄而起上项目，要么“一刀切”予以阻止，结果形成不少“胡子工程”，银行骑虎难下，只好强撑着支持。这无疑会给银行信贷资产带来很大的风险。 　　3.企业过度负债，经营管理不善，效益不佳 　　由于国有商业银行资产的运用主要是向企业发放贷款，因此，企业经营状况的好坏、还贷能力的大小以及还贷意愿的强弱等也就成了影响银行资产质量不可忽视的因素。目前我国存在着“企业间接融资比重高”和“企业资产负债比重高”的问题。同时，我国国有企业一方面要组织生产经营，另一方面还要承担职工医疗、保险、教育、福利性事业等义务，使得企业在市场竞争中包袱沉重。过度的负债经营和沉重的包袱削弱了国有企业抵御经营风险的能力。再加之企业经营管理水平低，资金运作不当，造成企业经济效益不佳。这些问题反映到金融领域内就是银行呆账、坏账贷款比率不断攀升。 　　4.社会信用环境差，企业故意逃废债 　　其主要方式有：采取抽空原单位，组建新法人的办法，甩掉包袱，轻装突围，使银行债权悬空；改头换面组建新公司，原有贷款本息挂账，或是直接向银行提出豁免贷款本息，并得到当地政府的支持；假破产，真逃债，破产后将生产资料分成几块成立新企业，而不落实债务，使银行讨债无门。 　　三、防范商业银行不良资产的有效对策 　　1.完善信贷管理机制 　　（1）完善授信风险机制。在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理，职能分