出口退税的处理.docVIP

出口退税的处理 　　老师您好：我不明白1.应交税费－－出口退税怎么是在增值税明细表中的贷方？2. 应交税费－－出口退税指的是实际退税额还是免抵退税额？（河北省 张梅红） 　　★在线专家： 　　1.以出口退还增值税举例： 　　出口退税专栏科目： 　　申报的应退税额大于0，且免抵税额大于0时： 　　借：其他应收款―应收出口退税款―增值税（申报的应退税额） 　　应交税费―应交增值税（出口抵减内销产品应纳税） 　　贷：应交税费―应交增值税（出口退税） 　　申报的应退税额大于0，申报的免抵税额=0时： 　　借：其他应收款―应收出口退税款―增值税（申报的应退税额） 　　贷：应交税费―应交增值税（出口退税） 　　申报的应退税额=0，申报的应免抵税额大于0时： 　　借：应交税费―应交增值税（出口抵减内销产品应纳税） 　　贷：应交税费―应交增值税（出口退税） 　　收到退税款项时候： 　　借：银行存款 　　贷：其他应收款―应收出口退税款―增值税（申报的应退税额） 　　因为出口退税和应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）都属于应交税费的明细科目，所以结转也按照以上的几种情况结转。因此应交税费―应交增值税（出口退税）在贷方，这个了解即可。 　　2.应交税费―出口退税既可以登记按规定计算的当期应退税额又可以登记按规定计算的当期免抵税额。 　　 　　筹建期间业务核算