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浅述国内信用证项下结算及融资风险控制 　　摘要：国内信用证作为一种常见的贸易结算方式，实现了支付、融资、银行信用一体化，有效地解决了交易双方的信用问题，既缓解了企业的资金压力，又为银行业的发展提供了一个新的增长点。但与此同时，在整个交易过程中，银行业也承担了一定的融资风险，从而极大地影响了商品贸易的正常进行。本文就国内信用证项下结算及融资风险的控制进行了分析和研究，并提出了相应的解决策略。 　　关键词：国内信用证 结算 融资风险 对策 　　国内信用证作为上世纪末国内银行业产生的一种新型支付结算工具，其以银行信用的自身优势，为贸易结算提供了很大便利，有效地推动了我国国内贸易的发展。尤其近年来，国内银行信贷规模紧缩、承兑汇票业务受到监管政策从严限制，致使企业资金链条趋紧、融资成本高，企业贷款难、开票难、贴现难的现象十分突出。随着票据市场融资价格不断攀升，国内信用证业务在国内企业间蓬勃发展，很多中小企业开始另辟蹊径借“国内信用证”融资。 　　随着国内证业务发展及国内形式的变换，国内信用证业务已慢慢脱离其正常的发展轨道，逐步演变成为了一种融资的工具，具体表现为：关联的企业相互频繁开证；国内信用证开立，通知、交单及融资付款等操作发生在同一天或间隔时间很短的现象比较普遍；企业提交的增值税发票早于国内信用证开立日期，而又不能提供相应合理解释；部分企业存在伪造变造交单单据，虚假融资。以上操作，使得银企之间业务开展变得小心翼翼，阻滞了正常业务发展。国内信用证集结算、融资功能于一体涉及多项业务、作为单证操作人员，本文将对在实务操作中所涉及的问题及风险防控做简要探讨。 　　1 国内信用证业务的发展及现状 　　我国很早就开始重视国内信用证的推广及发展。1997年，中国人民银行颁布了专门的国内信用证管理方案，即《国内信用证结算办法》，这一政策的推出为信用证结算的推广和发展提供了有利的政策环境。 　　所谓国内信用证，就是指在国内贸易结算过程中，由申请人申请，专门开证机构负责办理的符合信用证相关条款要求的支付承诺。按付款期限划分，国内信用证分为即期付款信用证、延期付款信用证和可议付延期付款信用证等三种。 　　目前，我国使用范围最广的国内信用证为即期付款国内信用证和买方代付相结合的信用证。但随着2012年监管新规出台将同业代付资金全额计入表内核算，此举限制了各金融机构借同业代付绕贷款规模的“潜规则”，至此国内信用证同业代付业务嘎然而止。同时，另外一种国内信用证卖方融资产品“延期付款国内信用证+福费廷”的融资方式悄然兴起，其因银行向企业提供无追索权融资、不占用企业信贷规模、提交资料便捷，减少了企业应收账款风险，优化企业财务报表等优势，越来越受到企业的青睐。 　　2 国内信用证优势 　　①国内信用证有效地降低了传统贸易中的融资风险，加强了贸易双方的沟通与交流，极大地提升了贸易双方的信任度和满意度。②国内信用证借用银行信用，能给买卖双方结算提供较好的保障。国内贸易买方的付款是以收到卖方提交到银行且单证相符的单据为前提，从而对卖方交货情况可控；而作为卖方只要履行交货义务，向银行提供单证凭证，并最终取得代付资格。有效地降低了交易风险，保证了贸易双方的经济安全。③国内信用证结算更为高效便捷、灵活易操作。在使用过程中，国内信用证结算可以根据贸易双方的实际需要作出相应调整。④国内信用融资功能更为健全。目前，国内信用证的融资功能日趋全面，实现了多项产品功能的有机结合，满足了贸易双方的个性化需求，加速了企业货款回笼。 　　3 国内信用证管理中存在的主要问题及解决对策 　　3.1 法律风险 目前，我国尚未建立起较为完备的国内信用证管理制度，UCP600作为目前国际通行的信用证业务审核惯例，该惯例虽不是法律依据，但对信用证各相关方权利、义务有缜密而全面的论述，在实际业务中发挥着重大的作用。目前我国尚未出台专门的信用证操作规范，也没有制定出专门的国内信用证使用惯例或法律文本。因此，在国内信用证业务操作中，缺乏一个明确的单据审核原则，即何为“单证相符、单单一致”。如在实物操作中发生法律纠纷，将无法可依。信用证所涉及的当事人合法权益也很难得到有效保护。建议相关立法机构出台相关政策法规，明确国内信用证使用规范，保证各项操作管理有法可依。 　　3.2 业务操作风险 国内信用证业务操作风险控制应注意以下几方面：①深入调查企业贸易背景，审慎办理关联企业。通过调查企业与上下游客户的购销关系、采购频率、交易价格等，确保国内信用证交易背景的真实性。对开证金额与其业务规模不匹配、融资期限与其正常货物回款期限不相符、交易货物与其经营范围不一致的业务要谨慎办理。要确保做到“了解你的客户”。②确保国内信用证业务保证金金额足值，对大宗商品价格大幅波动及时进行预警，在遇到货物价格浮动时