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浅述国有企业资金管理 　　摘要：近年来，随着国民经济改革开放程度的进一步提高，行业壁垒逐渐消失，以政府投资为主体、具有垄断性质的国有企业逐渐失去竞争优势。失去“保护伞”的国有企业只有正视所处的经营环境，完善经营决策机制，梳理内部业务流程，强化经营管理，尤其是资金的管理，增强企业竞争力，立于不败之地。文章将以放开市场准入机制不久的石油管道施工企业为代表，从加强资金管理的角度剖析企业在转型升级过程中，如何克服面临的困难，为正在以及将来转型升级的寡头垄断企业如何完美蜕变，具有参考意义。 　　关键词：施工企业；资金管理；资金管理中心；财务预算 　　随着市场经济的发展，市场进一步放开，对传统国有施工行业，尤其是具有垄断性质的石油管道建设行业，受到极大的挑战。企业在存亡紧要关头，只有正视企业目前面临的严峻挑战，引入现代企业管理制度，建立科学决策机制，加强企业管理，尤其是资金管理，来适应市场竞争，助推企业转型升级，方可存续。在企业管理中，财务管理是命脉，资金是血液，资金管理对企业的运营、成长至关重要。根据美国金融机构对倒闭企业的调查发现，82%的企业倒闭，都归因于企业资金管理不当造成的。鉴于资金管理对企业发展所产生的影响，以及其在财务管理中的地位，本文将以资金管理为主线，浅析国有企业在转型升级中如何加强管理，促进企业健康发展。 　　一、资金管理概述 　　（一）资金管理的范围 　　资金管理有广义和狭义之分。广义的资金管理，是站在企业总体层面，对资金来源、内部资金周转、资金的流出进行宏观把控，既包括资金在企业内部的调拨、分配、使用，也包括企业与外部单位的沟通协调。而狭义的资金管理包括资金预算、计划管理、现金使用效率管理（如存货周转天数、应收应付周转天数等）、资金结算管理以及资金安全管理等部分。对于企业而言，资金管理的重心在于资金的筹集、调配、回收的战略管理。 　　（二）国有企业实施资金管理的必要性 　　资金相对于企业，就像血液对于人体一样，只有血液充足且流动顺畅才会健康，良好的资金状况可以使企业健康成长，企业若没有充足的资金就无法运转，更无法实现企业价值最大化。因此，对于企业而言，做好资金管理具有重大意义。 　　1. 有助于战略目标的实现 　　将公司中长期战略目标分解成短期可实现的经营目标，并将经营目标层层分解，具体落实到企业管理最基层，最终体现为以资金为载体的经营事项，明确各责任人的职责范围，统一理念，明确目标，实现公司的战略目标。 　　2. 加强资金管理与经营决策的匹配度，降低财务风险 　　资金的管理是为企业决策服务的，不能将资金管理从企业经营运营中孤立出来。在企业实际生产经营过程中，由于外部经营环境发生变化、企业年度生产经营计划的调整等因素的影响，导致实际资金状况与预算不符的，企业应根据实际生产经营情况，调整财务预算，合理调配资金，未雨绸缪，降低企业财务风险，为企业的发展做好后勤保障工作。 　　3. 加强资金管理，为经营决策提供依据 　　一个企业的资金涉及到企业的各项经济业务，经营管理层在制定重大经营决策时，应充分考虑企业资金量（包含未来一定期间动态的资金量），如重大资产项目的投资，是一次性投放资金还是分批多次投放、年度利润分配情况等，加强资金管理，为经营层提供充分的决策依据。 　　二、国有企业资金管理中存在的问题 　　传统老牌国有企业，由于历史原因，在经营决策上主要存在以下问题。 　　（一）“手中有粮，心不慌”传统思维观念 　　由于传统意识观念的影响，中国的大部分企业主或者经营管理层，缺乏资金使用价值观念，仍停留在随机管理的状态。平时不关注资金管理工作，在资金宽裕时，以临时存款的形式存入金融机构，当急需资金时，根据银行授信额度，随时从金融机构贷款，甚至向民间借款或者使用高利贷，造成资金使用效率低下，资金占用成本高企。 　　（二）重大经营决策个人主义较强 　　石油管道建设行业，由于历史原因，之前一直处于垄断、寡头垄断状态，即一个局级单位下，既设有管道设计研究院、物资采购公司等后勤保障单位，也设有?O理、管线施工等一线施工单位。在局级单位中标后，均由局内部单位承担相应的设计、采购、监理、施工等业务，一纸令下，各参战队伍，不计施工成本、资金状况等重要因素，将工程用资金“堆”出来，缺乏集体决策或上报审批及备案制度。由于局级单位监督不到位，子公司、分公司监督不力，资金管理等重大事项往往只由项目经理一人决策，而项目财务负责人受项目经理的直接领导，并同为命运共同体，起不到应有的监督管理作用。 　　（三）工程结算不及时 　　石油管线建设市场放开后，出现众多新兴的施工单位，加剧市场竞争程度，建筑施工市场作为一个买方市场，而传统老牌的国有施工企业为了维持大而全的施工队伍，不得不开始接受要求施工企业垫资施工的工程