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浅析施工企业内部资金结算中心管理措施 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2010）12-211-02 　　摘 要 施工企业的流动性质决定了营运资金分散在各分公司和工程项目中，给资金的管理造成了困难。资金结算中心在这样的现状中应运而生，将银行的管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对施工企业的生存、发展、壮大具有特别重要的现实意义。 　　关键词 施工企业 资金结算中心 管理 　　 　　一、施工企业设立资金结算中心的必要性 　　首先，有利于最大限度减少资金流失，控制成本，实现闲置资金的优化配置。施工企业在组织建筑工程的生产过程中，需要消耗一定数量的建筑材料、建筑机械费用及人工、管理费用，所有费用的总和，构成了该工程的生产成本。通过成本控制，可以发现施工企业经营管理中存在的缺点和薄弱环节，以便总结经验，克服缺点，提高施工企业的管理水平，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 　　其次，有利于资金的集中管理。管理囊括了企业资金管理平台的全过程：即事前的资金需求、事中的资金使用流向、事后的资金收益分析，为公司全面预算管理的推荐提供条件，可以有效监督预算的执行情况，发挥总部的监控和管理职能。 　　再次，有利于加强财务监督。目前，企业财务部门无法全面了解和监督下属公司、单位的收入和支出情况，从而无法为企业合理使用资金提供科学的依据，资金结算中心的建立能够让下属单位资金的出入处于严密的监管之下。促进下属企业积极清收其他应收款，挖掘资金全力，盘活现有的资金存量，实现此案施工企业内资金的集中管理、统一调度和有效监控。 　　最后，资金结算中心可加强企业内部贷款的管理。增强贷款的流动，促进企业积极清理和调整现有信贷资金结构；在企业贷款总规模以内，清理调整现有信贷结构，减少因资金流动不平衡产生的暂时间歇的闲置资金解决局部生存临时急需，实现公司内部融通调剂，通过管理内部贷款调整内部资金紧缺，自求平衡。 　　二、资金结算中心管理中的现存问题 　　日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施工企业由于其经营比较分散，工程项目存续期较短，所以许多施工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立了一些资金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。 　　资金存放位置分散，在资金的使用上各个部门没有统一目标，而是各自为政，资金的去向管理不明确。施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制。即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响，首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局观，公司也缺乏相应的资金管理制度。比如，资金状况好的项目，款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。 　　债权债务清理不及时，资金的调控管理缺乏规划。由于市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能承接任务，相互竞价，最后拿到手的工程，还没有开工就已经是戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目在建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管理，债权债务的清理能拖则拖；项目结束后，更是束之高阁，与业主该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能按时回收。 　　三、改进资金结算中心管理模式措施及对策 　　（一）加强会计人员的业务素质和管理素质的培养 　　现代社会的发展所需要的是综合性的人才，是能够随时代的变化不断完善自己的人才，建筑企业要加强财会队伍建设以适应新时代的发展要求，就必须对财会人员进行专业的信息化培训和职业道德教育，提高财会人员的专业技术和财务管理水平，增强职业道德意识。可以从源头缓解企业存在的会计信息失真的现象，以致财务部门能够进行有效的财务分析工作。 　　（二）加强项目管理，做好过程控制 　　首先，要加强项目班子建设。加强项目班子的组织建设，把项目负责人等班子成员纳入企业人事管理系统。项目的施工组织设计方案、技术方案必须经过企业的审查，并在企业相关职能部门监督指导下进行实施，以免出现质量安全事故给企业造成信誉和经济上的损失。企业有关职能部门应对施工项目进行定期的巡查。其次，强化项目资金管理。项目部应按时编报资金使用计划，严格审批制度，遵循以收定支和资金有偿使用的原则。其三，加强项目成本管理，增强消化压价让利能力。施工企业要求的生存和发展，必须迅速适应建筑市场的环