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国库集中支付改革对高校货币资金管理的影响 　　摘要：我国国库集中支付制度的实施，将对高校现行的货币资金管理产生重大的影响。文章首先分析高校在传统体制下货币资金管理方式的弊端，然后阐述国库集中支付改革对高校货币资金管理的影响，最后，提出了新形势下高校货币资金管理的改进措施。 　　关键词：高校货币资金管理国库集中支付 　　中图分类号：F830.46　文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914(2009)04-147-02 　　 　　目前。国家财政部已在全国范围逐步推广实施国库集中支付制度。将高校纳入我国国库集中支付体系，对高校现行的资金管理方将产生重大影响。高校在这一形势下对现行的资金管理进行改革已经势在必行。 　　 　　一、传统管理模式下高校货币资金管理的弊端 　　 　　高校近年的资金来源渠道多元化，规模扩大，但供需不平衡，信贷资金使用较多。目前以国家财政拨款为主，辅之以征收用于教育的税费、非义务教育阶段的学杂费、校办产业收入、社会捐助、集资和教育基金等多渠道筹措教育经费的格局已基本形成。随着高校招生规模的扩大，高校资金规模日益增大，而对资金的需求也呈现不断增长的趋势。高校在不断扩张的过程中，资金需求大于正常的供给，向银行贷款以满足发展资金的短缺是目前高校筹资中的一种重要的融资方式。但在传统管理模式下，高校货币资金管理存在以下弊端。 　　1、资金管理信息失真。及时客观掌握真实、准确的资金管理信息，是进行有效管理的必要条件。然而，高校因办学规模与结构的变化，各部门各自的出发点不同，在提供资金管理信息时不及时、不集中、不准确。如一些高校院、系在办班过程中，向学生收取进修费等，并没有向学生开具规定的发票，院、系截留了这部分的收入，有的会作为“小金库”而自收自支。在当前各种补考比较严重的情况下，这样的做法势必会造成一些高校的资金管理严重失控。再如，高校每年的建设费用已经从以前的大约6亿～7亿元增加至几十亿元。而采购资金的管理多数院校一般情况下只是审批各部门各单位在材料、设备方面的采购量，将采购资金转到采购部门后，就处于“真空”状态。财务部门对高校资金没有参与管理，对资金的管理缺乏监督。 　　2、资金难以集中使用。高校资金集中管理和内部多级资金分散占用的现实矛盾，已成为资金管理中最突出的问题。一是多头开户，资金管理分散。二是有些投资决策存在着不顾自身的能力，制定不合实际的发展目标，使本来就十分紧张的资金状况更加恶化。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，应收、应付款项居高不下。费用有增无减，信用能力下降。 　　3、资金管理监督乏力。高校在资金管理方面，尽管有规章、有制度，但在信息失真、控制技术滞后的情况下，在实际工作中监督很难到位。审计监督又是以事后为主，以合法合规为主，对资金使用效率缺少必要的关注和跟踪。另外，学校审计、监察部门由于没有广泛的专业技术知识，有时对基建工程投资的造价预算的必要性难以正确判断。监督的不力及滞后影响了资金的监管，从而使资金有了体外循环的机会。 　　面对高校货币资金管理的弊端，将高校纳入国库集中支付体系中来，对规范高校传统的教育经费管理，提高高校教育经费的使用效率，促进教育事业的发展都有着重要的现实意义。 　　 　　二、国库集中支付对高校货币管理的影响 　　 　　国库集中支付制度，也叫国库单一账户制度(Treasury SingleAccounl System，TsA)是改变现行的财政资金层层拨付方式。以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，将政府的所有财政性资金(包括预算内资金和纳入预算管理的预算外资金)集中在人民银行或指定的代理银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实施国库集中支付对高校的影响主要有： 　　1、强化预算，推进高校预算改革。国库集中支付制度的实施，以严格的预算作为基础。财政资金不再直接下拨到高校，而是由高校根据国家财政部门审核过的部门预算编制用款计划。报经国家财政部门批复后。在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付的方式使用资金，而用款计划强调指出和批复的依据就是高校的部门预算。通过预算控制，财政部门把对高校预算资金的事后监督变为事前和事中监督，且进一步明确了“预算渠道不得随意变更”的刚性规定。因此，高校应着眼于强化预算编制的准确性、科学性，合理、规范地统筹安排预算资金，建立科学的预算定额和指标体系，尽可能细化预算，对专项支出设立项目库管理，保证专款专用，使所有财政性资金的支付都建立在明细之上。 　　2、事前控制，限制高校盲目筹资。现行的制度影响银行与社会资金对学校的投资，降低了学校对社会资金的筹资能力。高校在大规模扩张基本建设