浅述赊销风险及其防范.docVIP

浅议赊销风险及其防范 　　[摘 要] 在激烈竞争的商业社会,赊销已成为许多企业获得订单的竞争手段之一,但它如同一把双刃剑,虽然可以扩大企业的销售额,但也增加了潜在的风险。如何赊销,才能规避风险?一直是人们争论的问题。本文在分析赊销对企业产生不良影响,赊销形成应收账款的监控问题,提出如何有效防止赊销风险。 　　[关键词] 赊销 应收帐款 风险 防范 　　 　　一、赊销的形成及其对企业的影响 　　赊销是一种信用销售,在现代社会的竞争机制下,企业为了扩大市场占有率,不但要在成本、营销上下功夫,而且大量运用商业信用促进销售。随着我国市场经济的飞速发展,市场上商品空前丰富,商业竞争日益激烈,生产企业纷纷采取各种营销策略来销售本企业的产品。在商品质量和售后服务都相当的情况下,销售的付款方式也成为重要的竞争手段。因此,赊销这种信用销售方式应运而生。然而,一些企业风险防范意识不强,为了扩大销售,在事先未对付款人资信情况做深入调查的情况下,盲目地采用赊销策略去争夺市场,形成企业账面利润的虚高,导致较大的赊销风险。据统计:我国自从20世纪90年代以来,在国内绝大多数市场竞争激烈的行业,如医药保健、纺织、机械等,以赊销方式完成的交易额已占60%～90%。其中赊销重灾区大多发生在中小企业及不知名品牌上。这些企业由于规模小,技术力量弱,网络不畅等原因,难与实力强的大企业竞争,为在市场上争得一席之地,扩大销售。通常采取“先市场后利润”的经营模式,委曲求全,降低信用标准赊销。 　　企业赊销实质是一项高风险的投资行为,其回报就是在销售得到完全支付时赚取的利润。由于我国信用体制的不完善,部分企业信用较差,在现阶段,赊销方式使企业面临很多问题。 　　其一,赊销造成企业的经营成本增大。一方面,赊销所占用的流动资金,赊销造成的应收账款过大导致企业为了维持正常经营不得不依靠贷款进行融资,大量资金沉淀在应收账款上,延长了企业自身的借款时间,因而增大了财务费用。另一方面,赊销所形成大量应收账款,使得企业在应收账款的日常管理和催收工作中要花费相当一部分费用。企业对应收账款进行管理的费用开支包括客户信用的调查费用、核算费用等,应收账款的催收会发生通讯费用、人工费用、差旅费用,个别情况下为清欠还会发生诉讼费用,这些均会造成企业经营成本的增加。 　　其二,赊销促使企业的经营风险上升。应收账款虽然属于企业的流动资产,但是应收账款的价值能否最终得到实现还存在不确定性。如果企业大量应收账款长期被拖欠,会降低企业财务弹性和资产流动性,使企业短款期偿债能力下降,难以通过负债筹资解决资金的相对不足问题,容易引发财务危机,又由于企业信用体系的不健全、赊销管理的不严格,造成资金周转困难,产生债务危机,导致企业经营风险上升。 　　其三,赊销造成企业的经营效率低下。企业因赊销产生的应收账款余额不断增加,导致使流动资金出现短缺,迫使企业不得不举债经营。企业在高负债率的情况下,以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用,致使经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。如果大量应收账款长期被拖欠,则会破坏企业的正常资金循环,如果企业的资金被大量应收账款占用,将造成企业流动资金严重不足,以至于丧失良好的投资机会。长此以往,企业由于赊销带来的大量利润将被应收账款风险慢慢吞噬掉,严重者将致使企业破产倒闭。 　　其四,赊销增加企业税收负担和现金支出。企业实现了销售,就有缴纳税金的义务,赊销增加的利润也要缴纳企业所得税。然而,应收账款虽然使得企业的利润有所增加,但并未使企业的现金流入增加。因此,在赊销形成的应收账款收回之前,企业就必须动用有限的流动资金垫付未实现的利税开支。流转税和企业所得税的缴纳必然会增加企业的现金支出,加剧企业的现金短缺状况。 　　二、赊销的应收账款监控 　　当货物以赊销方式销售出去后,应该对销售的货物和客户进行监控,以保证货物和销售的安全,在客户得到满意的服务的同时,使其有适当的付款压力。在账款过期后,要根据程序不断施加压力,争取早日回收账款。企业应有科学系统的应收账款管理制度,通过有效的管理降低应收账款的逾期率和坏账比例。 　　1.控制应收账款的单个客户和总量 　　强化应收账款的单个客户管理和总额管理。从企业总体评价应收账款管理的指标,主要有应收账款周转率或平均收账期。计算公式如下:应收账款周转率=赊销收入净额÷平均应收账款;平均收款期=360÷应收账款周转率。该指标反映了应收账款的流动程度,企业在一定时期内周转率越高,平均每次转为现金的时间越短,那么,收款效率越高,反之则相反。企业可通过该项指标评价企业在应收账款管理工作中的成绩和不足。企业对与自己有经常业务往来的客户应进行单独管理,通过信息数据库、平均收款期及账龄分析表等工具,判断各个账户是否存在账款拖