我国上市公司的内部控制缺陷及应对措施.PDFVIP

审计园地□ 我国上市公司的内部控制缺陷及应对措施 ——基于2012~2014年主板上市公司数据 1，2 1（博士生导师） 黄 胜 ，耿建新 【摘要】本文以2012~2014年主板上市公司内部控制审计报告披露的内部控制缺陷数据为研究对象，以《企业内部控 制基本规范》规定的内部控制要素以及各要素具体内容为分类依据，揭示了我国上市公司内部控制缺陷的分布特征，发现 上市公司在披露内部控制缺陷时存在较多不足之处，故从监管机构、上市公司及会计师事务所三个层面提出了相关建议。 【关键词】内部控制审计；内部控制缺陷；五要素分类 【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2016）10-0057-4 2008年，财政部等五个部委联合制定了《企业内部控制 问题认识不够深入，提出的解决措施不够完善，有感于此，本 基本规范》，自2009年7月1日起