税务代理课件第五章所得税纳税申报代理实务.ppt

第一节 企业所得税纳税申报代理实务 一、代理企业所得税纳税申报的流程 二、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填写说明三、《企业所得税年度纳税申报表》填写说明及案例 一、代理企业所得税纳税申报的流程 1、深入企业了解其性质、经营范围，征免税范围 2、计算各项应税收入。 3、确定当期产品销售成本或营业成本。 4、确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。 5、确定税前应扣除的税金总额。 6、计算资产损失、投资损失和其他损失。 7、计算营业外收支净额。 8、填报相应的纳税申报表附表。 9、根据附表填写纳税申报表。 二、《月（季）度预缴纳税申报表》填写说明 案例：宏泰公司属于查账征收企业所得税的公司，采用据实预缴方式预缴所得税，2008年第1季度该企业的生产经营情况如下所示： 营业收入 1527600元 营业成本 893450元 营业税金及附加 13250元 期间费用 225655元 利润总额 395245元 请根据以上资料，填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。 三、《年度纳税申报表》填写说明 纳税申报主表 分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四部分 案例 旭日公司是北京市的一家制造企业。该公司适用的企业所得税税率为25%。为拓展市场，该公司与另