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关于建筑业企业税务管理探讨 　　【摘 要】近几年来，我国税制经历了里程碑式的改革，各项财税新政及税收优惠频出，税收制度日趋完善。企业在接受更严苛的税收监管同时，也能更便捷的享受税收优惠政策。本文结合实际工作，从企业税务管理作用、建筑业企业税务管理措施效果及存在问题进行了探讨。 　　【关键词】税制改革；金三比对；税收监管；税务管理 　　随着金税三期征管系统在全国范围内上线应用，通过大数据动态对纳税人进行全方位的比对监控，在这样的大环境下，如何将税务管理渗透到企业的各业务环节中，实现规范企业经营行为、规避企业涉税风险、降低企业税收成本、提高企业整体效益就显得尤其重要。 　　一、企业税务管理的作用 　　（一）加强企业税务管理有助于促进企业依法合规经营。企业在经营活动中，如税务管理不到位可能会面临税收违法、税负增加及信誉与政策损失等经营风险。这些风险不仅会导致企业成本的增加，更可能威胁企业的声誉和生存发展。通过企业税务管理，对各项涉税行为进行筹划、分析、评估和处理的组织协调，能够提高企业对税法的遵从度，规范企业经营行为，确保企业及时准确履行纳税义务，规避涉税风险，为企业依法合规经营，健康稳健发展保驾护航。 　　（二）加强企业税务管理有助于推动企业降本增效。税收费用是企业一项很大的成本支出，特别是营改增以后，增值税管理不善可能导致进项无法充分抵扣，差额不能足额扣除，形成重复纳税从而加大企业成本，侵蚀企业利润。企业可以通过深入研究税收政策，加强税务管理，从细节着手，进行源头控制，过程管理，确保进项应抵尽抵，差额足额扣除，消除重复纳税，各项税收优惠应享尽享，降低企业税收成本，提高经济效益。 　　（三）加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。税务管理是企业财务管理的重要组成部分，特别是在现如今金税三期大数据对企业各项经营数据监控比对、预警推送，这就要求企业财税人员必须不断学习，提高专业水平和自身素质，做到对企业的各项经营指标具有高度的敏感性，能通过财务报表、纳税申报表等相关数据迅速发现企业经营异常和存在问题，向企业管理者进行分析提示，找出问题及时解决。财税人员素质的提高，业务处理能力的增强，在极大程度上提高了企业的财务管理水平，增加企业的财务管理价值。 　　（四）加强企业税务管理有助于企业经营决策、提升竞争力。通过加强企业税务管理，企业可以及时准确了解国家的各项税收政策，掌握国家对不同产业、领域及地区的政策倾斜扶持动态，发现市场机会，预测行业发展趋势。从而做出合理的投资、筹资和技术投入等相关经营决策，优化资源配置整合，提升企业竞争力。 　　二、企业税务管理的主要措施 　　（一）设立专门的税务管理机构，配备税务管理专人。随着我国税法制度的健全、征管体系的完善，特别是营改增的全面实行及金税三期的上线，企业涉税业务工作量大幅增加，涉税行为也日趋专业和复杂，如仍由会计人员兼职涉税业务已远远不能满足企业税务管理的需要。因此企业应设立税务管理机构，并配备涉税业务水平较高的税务管理专人。负责企业涉税行为的统一管理和筹划、日常涉税业务办理、营改增及其他税收政策研究和应对方案制定、企业内部税务培训工作等。 　　（二）健全税务管理制度，规范企业涉税行为。由于建筑业企业施工项目分布在全国各地，涉税业务管理链条长，对接面广。如不能进行规范统一管理，涉税风险巨大。企业应制定涉税行为管理办法，对各项涉税行为管理进行规范要求，涵盖外出经营管理、合同谈判签订、合同执行、计量结算、发票取得、财务核算及国地税各税种核定与申报缴纳等相关业务。针对营改增则应根据相关政策规定，结合企业实际情况，制定营改增应对方案、营改增管理实施细则等专门办法，需涵盖税负测算、营业税清理清算、“新项目”过渡及投标报价、资质共享解决、工程结算、合作商选择、成本费用进项抵扣率考核、合同管理、操作指引、财务核算等各个方面的具体要求。通过企业税务管理制度的规范和严格执行，完善企业涉税业务的内部控制，规范企业涉税行为，从而防范税务风险的产生。 　　（三）加强税收知识宣贯培训，提高全员税务管理意识。对企业全员应进行差异化税收知识宣贯，对企业财务人员进行税收法律法规、涉税业务办理等全面的系统培训；对业务人员和其他员工进行合同管理、发票审核、个人所得税等方面涉税知识的宣贯；对企业领导着重宣贯正确的纳税理念和税收风险意识，提高领导对涉税行为的重视，最大程度获取领导?λ拔窆芾砉ぷ鞯闹С帧Ｊ髁⑷?员参与企业税务管理的思维，积极理解支持税务管理工作。可采取通过在企业内网增设税务专栏，及时发布国家税收相关政策文件；建立涉税业务讨论群，及时推送财税新政知识，群内问题及时解答；印发涉税业务问答手册；开通网络直播课堂；分片区到项目现场进行培训答疑等多个渠道，多种方式进行政策宣贯培训，做到税收知识宣贯全员