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国际贸易中信用证结算利弊及结算方式多元化趋向分析 　　 ［摘要］在国际贸易结算中采用信用证支付方式对进出口双方及银行都具有有利作用，但也存在弊端。长期以来，信用证一直是国际贸易结算中最常用的支付方式。而近年来国际贸易竞争激烈，竞争手段不断增加，国际贸易结算方式多元化已成为新的发展趋势。文章分析信用证结算在国际贸易中的利弊，并提出国际贸易结算方式多元化的发展趋向。 　　 ［关键词］信用证；结算；利弊；多元化 　　 ［作者简介］廖琼，罗定职业技术学院经管系助教，研究方向：国际经济与贸易，广东罗定，527200 　　 ［中图分类号］ F740.6 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1007-7723（2008）03-0001-0002 　　 　　 长期以来，信用证一直是国际贸易结算中最常用的支付方式，对进出口双方及银行都具有有利作用，但这一结算方式也有其弊端。而近年来国际贸易竞争激烈，竞争手段不断增加，面对日趋激烈的国际市场竞争，除了价格竞争之外，结算方式也成了一种重要竞争手段。为了更好地融入国际市场，在国际贸易中获得更佳的经济效益，认清国际贸易结算领域出现了结算方式多元化的趋势尤其重要。 　　 　　一、信用证的特点 　　 　　 信用证（Letter of Credit ， L/C）是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在信用证支付方式下，开证行成为首先付款人，属于银行信用。银行信用一般比商业信用可靠，所以与汇付、托收等其他方式相比更加方便和安全。其主要特点是： 　　 1.开证行负第一性付款责任。体现了信用证是一种银行信用。开证行以自己的信用做出付款保证，开证行承担第一性付款义务，只要交单相符，开证行必须付款，其付款不以进口人的付款为前提条件。 　　 2.信用证是自足文件。信用证是与买卖合同相分离的独立文件，不受合同的限制。合同条款是否与信用证条款一致，所交单据是否符合合同要求等，银行一律不过问。 　　 3.信用证是单据化业务。信用证业务是单据买卖。在信用证业务中所有各方，包括银行和商人所处理的都是单据，而非货物。《UCP600》第6条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 　　 　　二、信用证结算在国际贸易中的有利作用 　　 　　 1. 信用证结算解决了贸易双方互不信任的矛盾。首先，信用证使用的前提是买卖双方缺乏相互满意的信任基础，需要借助银行信用实施国际贸易结算。采用信用证结算，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货就可拿到货款，而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。这种支付方式使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱，一手交货”的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。其次，降低了风险成本。在国际贸易中，国际结算风险成本主要是违约风险成本。如：在托收方式下，出口商将商品运抵进口商所在国后，进口商拒绝付款、拒绝提货的可能性要大大高于信用证支付方式。 　　 2. 保证出口商安全收汇，保证进口商安全提货。对出口商来说，信用证可以保证出口商在履约交货后，按信用证条款的规定向银行交单取款，即使在进口国实施外汇管制的情况下，也可保证凭单收到外汇。对进口商来说，信用证可以保证进口商在支付货款时即可取得代表货物的单据，并可通过信用证条款来控制出口商按质、按量、按时交货。在交易中追求自己利益的最大化，这是国际贸易商人的理性行为。出口商的利益最大化莫过于收到了款项而不提供商品，进口商的最大利益莫过于不付钱而获得自己想要得到的商品。当存在违约风险，考虑贸易风险成本时，双方首选的支付方式是信用证。 　　 3. 进出口双方均可在信用证项下获得资金融通。对进口商来说，开证时只需缴纳部分押金，单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远期信用证，进口商还可以凭信托收据向开证行借单先行提货出售，到期向开证行付款。对出口商来说，在信用证项下货物装运后即可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇，取得全部货款。 　　 　　三、信用证结算在国际贸易中的弊端 　　 　　 1. 风险并没有完全排除。在信用证方式下，出口商仍有可能遭到进口商不开证或不按期开证的风险。出口方银行有可能遭到开证行倒闭或无理拒付的风险。信用证业务的实际效用偏重于促使进口方履行付款责任，而对出口方提供与信用证要求相符单据的约束力比较小。当交易中存在较大违约风险时，信用证是支付交易成本最低的结算方式；但当违约风险较少时，使用信用证结算则会增加交易成本，为理性的交易者所不采用。 　　 2. 在信用证业务中，只要交单相符，开证行就会付款。如果交单相符，而进口商付款赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求（例如品质、包装有缺陷等），进口方就不能要求开证行退回货款