国际贸易中信用证审核.docVIP

国际贸易中信用证审核 　　摘 要： 信用证付款方式强调单单相符、单证相符的严格符合原则，如果受益人提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安全、及时收汇带来很大的风险。所以在国际贸易中对信用证的严格审核就非常关键了。 　　关键词：UCP600；审核信用证；审核技巧 　　中图分类号：DF961文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）05-0233-02 　　 　　国际贸易中最常使用的支付方式是汇付、托收、和信用证，而对于初次建立业务关系或对对方的商业信誉不很了解或其信誉不很好的情况下，经常采用信用证这种支付方式。虽然比较汇付和托收其银行费用较高，但可以使企业的商业信用变为银行的银行信用，能有收款的保证。信用证付款方式强调单单相符、单证相符的严格符合原则，如果受益人提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安全、及时收汇带来很大的风险。 　　审核信用证是银行和出口企业共同承担的任务，但银行和出口企业对信用证的审核却各有侧重：其中银行着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；而出口企业则是以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。本文主要从出口企业，也就是信用证受益人的角度，提出审核信用证的诸多问题。 　　一、信用证是专业性很强的书面文件，以国际商会2007年修订版《跟单信用证统一惯（简称《UCP600》）为解释基础 　　《跟单信用证统一惯例》是国际商会推荐给银行界采用的一套业务惯例，然而，它并非建立在法律基础上，不具有强制性。因此银行有权在信用证中规定与《跟单信用证统一惯例》不同的条款。例如，如果因为特殊需要，可以在文件里面标明Overwrite 600里面的某个条款，那么600里面的那个条款就失效了。也可以增加自己需要的条款。虽然不具有强制性，但《跟单信用证统一惯例》已被世界绝大多数国家与地区银行和贸易界接受，成为通用的惯例。 　　二、 信用证的基本内容 　　下面以一份实际业务中的信用证为例，说明信用证的基本内容。 　　1、对信用证本身的说明FORM OF DOC. CREDIT 40A: IRREVOCABLE；DOC.CREDIT NUMBER 20: BL120197；DATE OF ISSUE 31C: 0790123；EXPIRY 31 D: DATE 090422 PLACE CHINA；APPLICANT BANK 51 D: KRUNG THAI BANK PCL.SUANMALI IBC.；APPLICANT；BENEFICIARY；AMOUNT 32B: CURRENCY USD AMOUNT 16,264.00 　　2、对汇票的说明AVAILABLE WITH/BY 41D: ANY BANK BY NEGOTIATION；DRAFTS AT...42C: 30 DAYS AFTER SIGHT；DRAWEE 42D: KRUNG THAI BANK PCL, SUANMALI 1BC. 　　3、对运输事项的说明PARTIAL SHIPMENTS 43P: PROHIBITED；TRANSHIPMENT 43T: ALLOWED; LOADING IN CHARGE 44A: GUANGZHOU, CHINA; FOR TRANSPORT TO...44B: BANGKOK, THAILAND; LATEST DATE OF SHIP. 44C: 090412 　　4、对装运货物的说明DESCRIPT. OF GOODS 45A: 42.80M/T LITHOPONE 30PCT ARROW BRAND USD380 PER MT DETAILS AS PER PRO FORMA INVOICE N0.01TH44GD176A3-032; DATED JAN. 22, 2009; CIFBANGKOK, THAILAND 　　5、对货运单据的说明DOCUMENTS REQUIRED 46 A: SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 COPIES; FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING TO ORDER OFKRUNG THAI BANK PUBLIC COMPANY LIMITED MARKED FREIGHT PREPAIDNOTIFY APPLICANT; MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE, ENDORSED IN BLANK, FOR FULL