大田联邦快递信用控制与应收账款管理之探讨.pdfVIP

绪论 一 企业应收账款及信贷管理的重要性 随着中国进入WTO中国企业将面临更加激烈的市场竞争 采用赊销方式销售商品 早就成为 人们公认的促销手段 同时 由于赊销产生的应收账款变现难的问题日益引起重视 应收账款不能 及时变现不仅影响资金的使用效率 还严重影响企业的偿债能力 企业管理人员常常会为以下问题所困扰 l 企业如何尽量使机会最大化 使业务风险最小化 l 是否应为一位新客户提供一定的信用额 如果可以 应该提供多少 l 对现有客户的信用条款应否修订 l 客户违反与企业约定的信用条件 拖欠甚至拒付账款时 企业应该怎么办 等等 这些都是经常困扰企业决策的老大难问题 要解决这些问题 单靠主观决策是远远不够的 我们的企业管理人员急需掌握新的企业管理理念以适应新的挑战 其中应收账款的管理 特别是客 户信用体系的管理知识将是不可缺少的一部分 二 国内企业中应收账款和信用管理中普遍存在的问题 随着计划经济向市场经济的转换 应收账款回收难的问题逐步受到国内企业的重视 由于它会 给企业造成生产经营上的风险 企业实现的收入 利润很大 却缺少现金流量 企业的正常资金周 转必定受到影响 严重的会影响企业的生存 发展 对客户的信用风险缺少评估和预测 交易中往往凭主观判断作决策 这些国内企业应收帐款和 信用管理中普遍存在的问题被美国人发现并量化了 美国邓白氏国际信息咨询有限公司对2002年 中国企业信用与应收帐款情况进行的调查表明 70的被调查者承认随着中国加入WTO企业将更 广泛地采用信用销售 但67的公司却没有信用部门 31的公司没有详细的信用审核 56的 公司未曾使用第三方的调查信息 全面进行信用管理的企业仅占6 而进行全面信用管理的企 业 其应收帐款周转天数比未进行信用管理的企业低30 自从上世纪90年代初“三角债”达到高峰以来 信用问题就一直是社会的焦点 以至几乎人人 都知道一个社会为什么必须建立信用制度 但到现在将近10年过去了 我们当中的大多数却不知 道我们的内需不足和信用不足有关 不知道与发达国家不同的是我们信用规模的扩大实际上在拖累 着我们国家的经济 当前 我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是基础管理落后 无法适应当前买方市场和信用 经济的要求 其中 债务拖欠和应收帐款居高不下已成为宏观经济和企业发展的瓶颈 建立企业内 部信用部门和风险管理体系 既是建立国家信用体系的重要组成部分 也是每个企业微观经营管理 机制改革的关键环节 信用市场环境及问题 自从上世纪90年代以来 在绝大多数市场竞争激烈的行业 如医药保健 纺织 机械等 以赊销 方式完成的交易额已占60 90 然而遗憾的是 由于市场经济秩序的不完善以及传统企业管 1 理方式的落后 企业间的交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面 “不赊销是等死 赊销是 找死 ”是这种局面的一种真实写照 许多企业并为此付出了惨痛的代价 一个明显的问题是 许多企业对于赊销业务中的客户付款期限缺少控制 客户任意拖延付款 造成企业现金流量不足 一些企业靠银行贷款维持 然而一旦失去银行贷款 便立即陷入经营上的 困境 甚至走上破产倒闭的绝境 企业过分注重销售业绩的增长 常能快速扩大账面销售额 财务 状况却常常不乐观 导致应收账款上升 销售费用上升 呆账坏账增加 利润下降 目前企业的信用市场状况 据统计 在全部拖欠案件中 约有80以上是由于被拖欠企业自身的管理原因产生的 而以 往人们所说的“政策性拖欠”仅占16 我国企业应收帐款平均回款期为90.3天 远远高于国际上 发达国家45天的水平 更为严重的是 应收帐款占销售收入的比重过大 平均在40 50之 间 以一家国有企业为例 年销售额12.8亿元 应收帐款高达10.8亿元 其中逾期1年以上的帐 款为4.7亿元 初步估算结果表明 该企业每年在应收帐款利息和呆帐坏帐上的损失就高达1亿 元 严重的帐款拖欠不仅吞噬了企业的大部分利润 而且造成现金流量不足 企业缺少足够的偿还 能力和继续参与市场竞争的能力 l 与国外差异 在美国 非金融部门的信用规模比金融部门对GDP的影响大 非金融部门的信用规模每增加1 亿美元 GDP平均就多增加2498万美元 金融部门的信用规模每增加1亿美元 GDP仅多增加 1831万美元 消费者最厉害 其信用规模每增加1亿美元 能拉动GDP增长5619万美元 发达