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浅谈ERP环境下某化工企业内部控制 　　【摘 要】某化工公司下属多个生产企业及辅助单位，各企业主要生产煤化工产品，2009年开始，各主要生产企业运行SAP系统，部分辅助单位运行用友系统，系统不统一给内部控制造成困难。论文主要论述ERP系统上线后对该化工企业内部控制产生的影响，分析其中存在的问题，同时就完善ERP系统下内部控制提出一些建议。 　　【Abstract】A number of production companies and auxiliary units subordinate to a chemical company， each of which mainly produces coal chemical products. Since 2009， the main production enterprises have been running the SAP system， and some auxiliary units have been running Yonyou system. The disunity of the system causes difficulties in internal control. This paper mainly discusses the influence of ERP system on the internal control of the chemical enterprise， and analyzes the existing problems in it. And some suggestions for perfecting the internal control under ERP system are put forward. 　　【?P键词】ERP；内部控制；信息化 　　【Keywords】ERP； internal control； informatization 　　【中图分类号】C931.2 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）06-0017-02 　　1 引言 　　ERP（ Enterprise Resources Planning，企业资源计划）是20世纪90年代初兴起的企业管理信息系统，ERP系统是针对物资管理、人力资源管理、财务管理、信息管理集成一体化的企业管理信息系统。ERP系统实际上是会计电算化系统发展到一定阶段的产物。会计电算化的发展有利于促进会计工作规范化，提高会计工作质量与工作效率，更好地发挥会计的作用。但是企业在运用了ERP系统后，企业会计核算和管理环境会发生很大变化，内部控制程序和方式应当相应地改变。因此，在ERP环境下的内部防范和控制制度的建设显得尤为重要。 　　2 ERP系统对内部控制的影响 　　2.1 事前控制 　　ERP系统下，事前控制主要包括以下两个方面： ①预算控制。煤化工行业面对着多变的外部环境以及日趋激烈的同行业竞争，该公司在发展过程中面临着来自各方面的挑战。公司在想方设法开拓业务渠道，扩大利润基础的同时，还要不断加强预算控制，降低成本，既要开源，也要节流。将企业整体战略目标分解为具体的实施项目并细化控制标准。目前该化工公司的预算控制主要是通过集团公司组织的年度预算编制来实施，通过用友系统的预算管理功能来实现企业的生产经营预算控制。在SAP系统中则实现固定资产（主要是维简、安全等非基建类）投资预算控制、可控费用预算控制，基本建设投资预算则是通过手工编制投资计划的方式实现[1]。②授权控制。根据公司的职能组织结构及员工的岗位职责，对业务人员的系统操作权限和查询范围进行详细设定。保证ERP系统内的各项业务活动均由被授权的人员执行。由于目前该化工公司生产经营业务主要是通过SAP系统控制，因此在SAP系统中设定了不同业务人员的权限，权限的分配由各业务主管部门确定，然后由公司报集团公司ERP项目管理人员分配。 　　在ERP系统中，事前控制可以增加控制的客观性，克服控制过程中的人情障碍，从而保证相关控制制度得到严格执行。 　　2.2 事中控制 　　2.2.1 业务程序控制 　　在业务处理中，以经营管理过程中各项信息为主线，依照企业各项规章制度，将物料消耗、原料采购、产品销售、库存管理等各项业务加以规范，通过环境设置、条件选择、事项驱动等软件技术将各项业务处理过程整合到系统中，通过系统将进一步规范各项业务的操作步骤。 　　2.2.2 会计系统控制 　　根据实际情况，该化工公司目前主要在以下三个方面采取控制措施：①会计科目：按照企业会计准则和集团公司相关要求，准确设置和应用会计科目，规范会计核算，从而提高会计信息质量；②会计政策：由系统根据预先设置的程序