论企业集团资金集中管理模式下内部结算中心运行.doc

论企业集团资金集中管理模式下内部结算中心运行 随着市场经济的发展，市场竞争越来越激烈，企业内部财 务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑 战。企业就必须适应各种客观形式的变化，提高经营管理水 平，注重加强资金管理。充分发挥资金在企业发展中的作用， 这样才能更好地促进企业的发由于集团企业规模扩大， 这样才能更好地促进企业的发 由于集团企业规模扩大， 或下属企业独立核算的原因，资金往往处于分散管理的状 态，这种资金的分散管理给集团企业和下属单位之间进行统 一的资金调度带来非常多的问题。因此，如何统筹兼顾、合 理配置资金的使用成为集团企业首要解决的问题，解决好集 企业资金集中管理这个问题就解决了企业财务管理中的 关键问题。 一、集团企业资金集中管理的必要性 资金集中管理主要是指集团企业各成员单位所收各类 款项一律存入集团企业统一账户，成员单位的所有支出一律 由该账户支付，各成员单位资金流向置于集团企业的指导和 监控之下。这种管理模式有利于集中使用资金，提高资金使 用质量，在成员单位之间相互调剂余缺，最大限度地盘活企 业内部资金，减少银行贷款规模，提高企业的信用等级和信 誉，集团企业实施资金集中管理有着十分重要的意义。 1、资金集中管理是集团企业适应激烈市场竞争的本身 需求。 近年，由于煤炭行业产品供大于求矛盾的突出，致使企 业经济效益滑坡，生产经营困难重重，集中体现在资金使用 上寅吃卯粮捉襟见肘。为了解决这一矛盾，发挥资金的规模 效益和对资金进行合理配置，一些集团企业开始采取资金集 中管理模式。 2、 资金集中管理是集团企业资金合理配置的内在要求。 集团企业将资金集中管理后，可以将分散的资金积少成 多，合理调配、统一安排，将资金用于最需要的地方，闲置 的资金还可以用于实体化建设或其他投资以实现资金效益 的最大化。 3、 资金集中管理是实现集团企业资金的整体运用效益 的外在要求。 市场竞争非常激烈，客观上要求企业集中优势资金，通 过统一销售、统一结算、统一纳税、统一贷款、统一投资来 增强企业的整体实力，充分发挥资金的规模效益，使企业以 崭新的形象参与市场竞争。这样可以避免企业内部各成员单 位资金分散、各自为战的现象，提高企业的整体形象和资金 的整体应用效益，增强企业参与市场竞争的能力。 4、 资金集中管理是控制成本费用支出的客观要求。 由于集团企业各成员单位旱涝不均等原因，在资金使用 上存在苦乐差异等现象资金集中管理以后，集团企业可以对 各成员单位的资金使用情况进行实时监督控制，对资金确 实紧缺的单位可以根据实际情况统筹安排。这样，便保障了 集团企业目标成本的顺利完成，维护了集团企业的整体经济 利益。 二、集团企业资金集中管理的模式 根据管理的集权与分权程度的不同行业的资金运行规 律不同，资金管理大致可划分为以下几种不同模式： 1、 集中监控模式 集中监控模式是集团企业不对各成员单位的资金管理 进行干预，在资金使用和用途上给各成员单位以较大的自主 权。自主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占比例， 自主决定购买与企业经营有关的资产。同时，集团企业对各 成员单位的资金借贷规模和负债比率要严格控制。 2、 统收统支模式 统收统支模式是指企业的一切资金收入和支出都集中 在集团资金管理部门各成员单位均不单独在银行设立账 号。资金的使用权、决策权和融资权均掌握在经营者或者经 营者授权的代表手中，资金的“三权”高度集中。 3、 现金集合库模式 集团企业及其成员单位均在中国银行开立账户，集团账 户由结算中心管理，作为一级结算账户，各成员单位开立的 账户作为二级结算账户。资金在开立的两级结算账户之间由 协作的中国银行和集团结算中心自己根据需要或约定进行 上划和下拨，集团企业在集团结算中心为参加集中结算的成 员单位建立对应的内部结算账户，用以记录一、二级结算账 户之间的债权债务关系，成员单位从系统外收款时，资金从 二级结算账户上划到一级结算账户，集团结算中心增加该二 级结算账户所对应的内部结算账户余额。成员单位向系统外 付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，结算中 心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额。 三、内部结算中心资金运作中存在的问题 1、 行政干预多，贷款管理薄弱 资金结算中心作为企业集团的直属职能部门受制于企 业的领导。资金结算中心放贷由集团领导决定，贷款大都缺 乏把关。资金回笼困难。有些集团领导为减轻贷款单位的负 担，凡一年内尚支付不了的利息。旧贷款一律改为新贷款， 使其包袱更加沉重。 2、 融资渠道单一 由于历史原因和传统金融体制的影响.融资的渠道不够 宽广，渠道比较单一，主要通过银行间接融资。而且大多数 企业集团的借款集中在单一商业银行。这种情况根本无法满 足企业发展的资金需求，也无法控制财务费用。