陕西省2016年内审师《内部审计基础》审计过程考试试卷.docVIP

陕西省2016年内审师《内部审计基础》：审计过程考试试卷 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内 部审计师对该建议的评价？ A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。B： b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更 多的机会。 C： c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上 的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好 地使审计师确信文件中不包含托运的货物A:选择样本的统计软件； B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C：除以存货单价，计算每种存货数量； D：在纸上打印文件中所包含的信息。 —位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保， 是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些市计冃标，以下哪项市计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来 划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项 贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正 确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声 明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过 适当的申请手续 在对非盈利组织的对外捐赠进行检査时，内部审计师发现许多对外 捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有 规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委 员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追 溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外 捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。冇 关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部屯计师成进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠 的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会 就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为 它们在审计报告提交都得到了批准； D：向市计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商 发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名 单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货 总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 以下哪项有关通用市计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； 1 B：检査重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 当内部审计师幵展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审 计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权 限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方 面传达信息。 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部 控制实施审査B:市计师在一个与主耍客户联接的新的电子资料交换程序 实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针 提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部市计师对小型摩托午存货进行盘点 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主 管(CAE)应该 A：评估外部市计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留 用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的幵发，从而为审计委员会提 供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展市计。 在准备幵展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类 公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公 司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知