“注税杯”模拟试题二.doc

PAGE 1 - “注税杯”模拟试题二 单项选择 增值税 1.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(A)。 A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（A）。? A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于换取生产资料 C.某商场将外购的床单用于内部招待所 D.将自产货物用于抵偿债务? 3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（D）。 A.5500元????? B.4500元? C.3300元???? D.4600元? 4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（D）。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 5.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B）。 A. 48960元 B. 54400元 C. 61200元 D. 68000元 6.某百货商场（一般纳税人）2008年5月零售收入为900万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为5万元的免税农产品由于被雨淋湿发生霉烂无法销售。5月份有库存（2007年12月购进）的10台的彩电，用于计提福利，已知账面成本为每台5480元，其中含运费、搬运费若干，但是具体金额无法准确计算。该商场 5月份应缴纳的增值税为（A）万元。 A. 81.45 B. 85.37? C. 62.77???? D. 66.57 7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为（A）元。 A.26280 B.197220 C 8.某超市为增值税一般纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为（　A）元。 A.8786.4 B.10299.14 C 9.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入l2万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账而成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是（　D）。 A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税 B.应纳增值税l.63万元，应纳营业税0.36万元 C.应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.6万元 D.应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.36万元? 10.某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（B　）。 A.118442.40元??? B.114770.40元 C.118728.25元??? D.114771.25元 营业税 1.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（D ）。 A．光租业务 B．个人在旅游景点经营索道 C．建筑工程设计劳务 D．航空运输企业从事湿租业务 2.根