《税法二》税务师考试题及答案.docVIP

《税法二》税务师考试题及答案 不做习题怎么备考？下面是《税法二》税务师考试题及 答案，看看你都会做哪些？ 1、 2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持 有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅 公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股， 解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得 额为（）元。 135000 147000 180000 286000 答案:A。[（4+7）/2-1]l 2、 2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1 元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价 7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（）元。 20460 22440 26400 32940 答案：D. [ (7-1) *3/12*25%-1005} *12 3、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将 购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田 某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。 21500 37500 52440 73995 答案:D『解析』低价售房按全年一次奖金的办法计算缴 纳个人所得税。（800000-500000）/12=25000，找税率 25%， 速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=3⑻000 X 25%-1005=73995（元） 4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构， 截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离 境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资 30⑻0元，境外总公司支付工资折合人民币W0⑻元。假定 我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克 应缴纳个人所得税（）元。 6320. 55 7266. 72 7199. 44 7374. 38 答 案：A. {[（30000+10000）-4800]*30%-2755}*（1-10000/40000 *9/31）=7238.51 5、 2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注 明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了 产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。 9.5 10 19 20 答案:C『解析』应缴纳个人所得税=（100-5） X20%=19（万 元） 6、 2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让 收入2⑻0万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造 价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳 土地增值税（）万元。 114 296 341 476 答案:C『解析』扣除项目合计=1500X60%+120=1020（万 元），增值额=2000-1020=980（万元），增值率=980/1020 X 100%=96. 08%，应缴纳土地增值税=980 X 40%-1020 X 5%=341 （万元） 7、 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格， 但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至 转让年度止每年加计扣除的比例为（）。 2% 5% 10% 20% 答案:B 8、 对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目， 纳税人应当在满足清箅条件之日起（）日内到主管税务机关 办理清箅手续。 30 60 90 120 答案:C 9、 2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一 份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研宄开发 费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安 装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100 万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011 年9月应缴纳印花税（）元。 1500 1800 2600 3000 答案:B『解析』技术合同单对合同约定按研究开发经费 一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印 花税-200 X 0. 3 % X 10000+（300+100） X 0. 3 % X 10000=1800（元） 10、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银 行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受 乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万 元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳 印花税（）元。 2050 3030 3050 3550 答案:C『解析』对银行及其他金融组织的融资租赁业 务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款 合同贴花。应缴纳印花税=500 X 0. 5%。X 10000+1000 X 0. 05% X 10000+10 X 0. 5%。X 10000=3050 （元）