药业公司业务管理程手册详尽.ppt

流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 时间 财务部 编制试算平衡表 试算平衡表 编制产存销表 打印财务报表 资产负债表，损益表 产存销报表 结束 B 是否为年结? 编制年结报表 费用明细表 存货表 固定资产及 累计折旧表 将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整 审核 通过 不通过 财务副总/总经理 是 否 14 15 16 17 18 19 流程名称：总帐管理流程说明流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 财务部收集原始凭证 原始凭证 2. 制作会计凭证并登帐 会计凭证 财务帐 3. 财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结 分类帐 4. 财务部继续分类帐操作 5. 财务部汇总过帐 分类帐 总帐 6. 判断结果是否异常 7. 进行总帐或分类帐调整 8. 财务成本核算: 生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算 生产成本-直接人工核算 生产成本-制造费用核算 费用期末处理 其它成本 生产成本 9. 产成品成本核算 生产成本 销售成本 10. 销售成本核算 销售成本 流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 11. 成本过帐 12. 外汇兑换 重新估价维护 13. 过帐 14. 编制试算平衡表 试算平衡表 15. 编制产存销表 产存销表 16. 打印财务报表 资产负债表 损益表 17. 编制年结报表 固定资产及 累计折旧表 存货表 费用明细表 18. 将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整 19. 财务副总/总经理审核 流程名称：原辅材料采购成本核算流程流程编号：FI1.5 流程拥有者：财务部 时间 每天 储运部 开始 财务部 原辅料入库流程 入库单 在历史数据的基础上 进行成本预测，制定 材料标准成本 财务凭证 借:原材料(实际收货数量*标准成本) 借/贷:材料成本差异-材料入库差异 贷:材料采购(实际收货数量*采购单价) 记帐 结束 每年初 1 2 3 流程名称：原辅材料采购成本核算流程说明流程编号：FI1.5 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 储运部执行原辅料入库流程,将入库单交给财务部 2. 财务部在历史数据的基础上进行成本预测，制定材料标准成本 材料标准成本 3. 财务部记帐: 借:原材料(实际收货数量*标准成本) 借/贷:材料成本差异-材料入库差异 贷:材料采购(实际收货数量*采购单价) 财务帐务 流程名称：生产成本-材料入库/应付帐款/成本更新差异流程流程编号：FI1.6 流程拥有者：财务部 时间 每天 开始 结束 储运部 财务部/成本会计 计算材料采购差异 率/原材料成本 更新差异率 借/贷：生产成本-原材料差异转入 贷/借：材料入库差异/应付帐款 量差/应付帐款价格差/原材料成本更新差异 转出材料采更新购差异 /应付帐款量差/价格差 原材料成本差异至 生产成本 凭 证 原辅材料入库流程 材料入库差异 标准成本维护/更新流程 存货-原材料 成本更新差异 标准会计 帐务维护 产成品 成本核算流程 生产成本-材料采购 成本差异/应付帐款量 差/应付帐款价格差 /原材料成本更新差异 月末 1 2 3 4 5 6 流程名称：生产成本-材料入库/应付帐款/成本更新差异流程说明流程编号：FI1.6 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 标准成本维护/更新流程导致的存货-原材料成本更新差异 存货-原材料成本更新差异 2. 原材料入库时的材料入库差异 材料入库差异 3. 财务部计算材料采购差异率/原材料成本更新差异率 存货-原材料成本更新差异 材料入库差异 材料采购差异率 原材料成本更新差异率 4. 财务部转出材料采更新购差异/应付帐款量差/价格差原材料成本差异至生产成本 存货-原材料成本更新差异 材料入库差异 5. 财务部进行标准会计帐务维护 生产成本帐务 6. 执行产成品成本核算流程 流程名称：生产成本-生产订单成本流程流程编号：FI1.7 流程拥有者：财务部 时间 根据需要 开始 结束 储运部 财务部/成本会计 借：生产成本-物料成本 贷：原材料（实 际发放数量*标准成本） 借：产成品(实际收料* 标准物料成本) 贷：生产成本-物料成本 借：产成品 贷：生产成本-外包成本