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《财经法规与会计职业道德》案例分析题 PAGE PAGE 5 2014年财经法规考试原题 一、纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0） 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ D ）。 A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元 2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ B D ） A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 B向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ A ）。 A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874 D 7.761万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ A ）。 A 0 B. 475万元 C 1.345万元 D 0.295万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ A B C ）。 A 3日 B 5日 C 10日 D 20日 二、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。 （提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D ）。 A 固定资产盘盈收入 B 产品销售收入 C其他业务收入 D国债利息收入 2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ B C ）。 A 增值税90万元 B消费税110万元 C销售费用250万元 D环保部门罚款15万元、 3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ B ）。 A 3年 B 5年 C 6年 D 10年 4、该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ A ）。 A 4294万元 B 4309万元 C 4249万元 D 4364万元 5、该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ C ）。 A 189万元 B 194万元 C 171.5万元 D 200.25万 三、008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 （1）下列情形中，可以办理销户的有（??D??）。A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（?A?）。A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入