收益与费用帐姓名-OoCities.DOC

中四級會計 – 收益與費用帳：P. PAGE 5 中四級會計 – 收益與費用帳 姓名: __________________ 班別:______ A. 牟利機構與非牟利機構所用名稱 牟利機構（profit making organization） 非牟利機構（non-profit making organization） 1. 現金簿（cash book） 2. 購銷損益帳（trading, profit and loss account） 3. 純利/ 淨損失（net profit / net loss） 4. 資產負債表（balance sheet） 5. 資本（capital） B. 累積基金（Accumulated fund）的計算 資產 = 累積基金 + 負債累積基金 = 資產 = 累積基金 + 負債 累積基金 = 例子： 以下為美美公司2000年12月31日的資料： ＄ ＄ 樓房（building） 5000 貨車（motor van） 3600 應付帳款（creditor） 200 現金（cash） 2500 存貨（stock） 250 應收帳款（debtors） 300 計算美美公司2000年12月31日的累積基金。 C. 會費（Subscriptions）的複式記帳 收到會費共$800。 會費 收益與費用帳 銀行存款 收到會費共$2000, 其中$300是預繳下一年度的會費。 會費 收益與費用帳 銀行存款 收到會費共$1500, 會員尚欠的會費共$450。 會費 收益與費用帳 銀行存款 在資產負債表, 預收會費（subscriptions prepaid）顯示為 ________________ , 應收會費（subscription owing）顯示為_________________。 練習: 計算2000年度的會費 會費 1/1/2000 應收會費 $400 1/1/2000 預收會費 $250 2000 年度收到會費 $3200 31/12/2000 應收會費 $180 31/12/2000 預收會費 $240 會費 = 會費 = D. 購銷帳（trading account）的用途 若非牟利機構內有些部門涉及利潤或虧損，便要編制購銷帳。有關部門所賺取的利潤會成為機構收益的一部分。 例子 - 樂意會的司庫所編製2001年度至12月31日止的現金收支帳如下： 現金收支帳 (receipts and payments account) $ $ 承上餘額 32 080 聯歡會禮物 (party gifts) 1 580 會費 34 000 酒吧購貨（bar purchases）58 000 銀行利息（interest） 110 酒吧工資 (bar wages) 7 420 酒吧銷貨 (bar sales) 84 000 行政費 (administration fee) 32 830 聯歡會入場券 5 000 聯歡會食物（food） 3 260 (party tickets) 雜費（sundry expense） 4 352 餘額轉下 47 748 155 190 155 190 其他資料： (i) 2000年12月31日該會帳冊上部分帳戶的餘額如下： $ 應付酒吧貨款（bar creditor） 8190 酒吧存貨 (bar stock) 8 620 應收會費（accrued subscription） 3 115 預收會費 (prepaid subscription) 1050 (ii) 2001年12月31日酒吧存貨為$9040。 (iii) 2001年12月31日預付酒吧工資（prepaid bar wages）與應付酒吧貨款（bar creditor）分別為$520及$721