第16章 投资基金业务红的核算.pptVIP

第3篇 其他金融业务会计核算第16章 投资基金业务的核算 天津财经大学 张凤卫 第16章 投资基金业务的核算 3.16.1 投资基金业务核算的概述 3.16.2 投资基金资产的核算 3.16.3买入返售及卖出回购证券的核算 3.16.4投资基金发行与赎回业务的核算  3.16.1 投资基金业务核算的概述 证券投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金， 由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。 3.16.1 投资基金业务核算的概述 一、证券投资基金的特征 二、投资基金的种类 按组织形态分为契约型基金和公司型基金；按能否增加或赎回分为开放式基金和封闭式基金；按经营目标分为积极成长型、成长型、成长及收入型、平衡型和收入型基金等；按投资对象分为股票、债券、货币市场、期货和期权等。 三、投资基金的主体：包括基金发起人、基金持有人、基金管理人和基金托管人等四种。 其特征、种类及主体的具体内容参见教材290-294页 3.16.2 投资基金资产的核算 投资基金的资产基本上是货币性资产，主要为各种类型的投资和