会计制度变迁背景下所得税会计信息的市场效应检验.PDFVIP

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2019-01-04 发布于四川
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会计制度变迁背景下所得税会计信息的市场效应检验.PDF

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· 网络出版时间：2013-11-08 15:36 网络出版地址：/kcms/detail/14.1221.F1536.022.html 山西财经大学学报 20 13 年 11月 Joumal of Shanxi Finance and Economics University Nov. ，20 13 第 35 卷第 11期 Vol . 3 5 No . 11 财务与会计会计制度变迁背景下所得税会计信息的市场效应检验 ———基于 200 1~20 11 年 A 股上市公司的证据戴德明，唐妤，何力军（中国人民大学商学院，北京 100872 ）［摘要］与应付税款法、递延法和利润表债务法相比，资产负债表债务法作为资产负债观的典型体现，不仅能够满足投资者、债权人的信息需求，符合决策有用性的财务报告目标，而且能够遵循资产和负债的定义，保证资产负债表中递延所得税资产或负债的合理性，成为目前最优的所得税会计处理方法。实证研究表明，我国上市公司的所得税会计信息具有价值相关性，而且在2007年实施所得税会计准则之后，相比于递延法和利润表债务法，资产负债表债务法下的所得税会计信息具有增量的价值相关性，但没有发现资产负债表债务法比应付税款法具有增量的价值相关性。［关键词］资产负债观；资产负债表债务法；价值相关性［中图分类号］F23 [文献标识码] A [文章编号] 1007-9556（20 13 ）11-0 106-10 Value Relevance in Accounting for Income Taxes Based on the Empirical Evidence from A-listed Companies from 200 1 to 20 11 DAI De-ming, TANG Yu, HE Li-jun （Business School, Renmin University of China, Beijing 100872, China ） Abstract: This paper verifies value relevance in accounting for income taxes of China ’s listed companies through empirical re－ searches; besides, it also confirms that to cope with the income tax accounting standards which was implemented in 2007, compared to the deferred method and the income statement liability method, the income taxes accounting information of balance sheet liability