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财务管理是提升企业价值的核心 企业变革必须建立完善创新的财务管理 体系，其目标是： ?优化财务过程 ?实现财务管理系统对业务流程的动态监 控 ?资金管理的决策与控制 ?成本的持续性降低 ?资产的有效利用 ?财务信息及时、准确反映 ?提供部门及员工绩效依据 ?动态分析与业务过程修正 作为集团公司的财务管理，应该发挥如下的功能 制定集团财务战略 建立与完善集团财务组织管理体系，选拔和培养财务负责人，对下属子公司的业 务进行指导，对财务人员进行培训 建立健全集团全面预算管理体系，组织和指导各职能部门/子公司编制财务预算，监督预算执行情况 参与对集团的投资决策，为投资管理提供财务可行性建议 建立健全整g个集团的会计核算体系，统一会计核算政策 监督指导下属公司财务制度的建立，完善集团财务管理制度 加强集团资金管理，提高资金运作效率 加强集团资产管理，提高资产运作效率 负责公司税务筹划，实现合法纳税。 目前集团公司财务管理方面主要的问题有： ?对子公司的财务管理放权过度，难以掌握子公司真实的财务状况，容易导致管理失控 ?财务信息对管理决策的支持力度不大 ?全面预算管理不够健全，难以真正发挥全面预算的作用?财务管理偏重于利润管理，对现金的管理不够?对财务风险的分析与控制不够 集团财务管理体系应是一个有机整体 ? 集团财务管理应实现制度 内控体系（授权与监控） 授权 化、程序化、规范化、标 准化的信息管理。 内审 资金管理 控 资 资 核 制 金 金 效 资 使 算 使 果 金 用 控 用 资 风 全面预算 制 金 险、 管理 ? 集团财务管理体系包括组织 变 效 率 动 结构、业务信息、隶属关系、 信 信 资产管理 成本管理 息 部门构成、人员编制、职责 息 预 范围、绩效考核等。 目标 算 预 成 执 算 变动 成 资产 行 定 本 及效 本、 价值 信 额 分 用分 责任 变化 息 析 析 成本 会计核算 导读——财务管理 财务战略与政策 基础管理 运营监控 重点领域管理 财务战略 财务政策 集团业务战略不明晰，使得财务战略概念模糊 决定和指导 公司战略 集团财务战略是什么？ 业务战略 子公司对此的认知度程度？ 最佳资本结构？ 投资应控制额度还是方向？ 支持和促进 收益分配是否根据筹、投资 确定？ 财务战略(职能战略) 筹资战略、投资战略、收益分配战略 财务战略是为谋求企业资金均衡有效的流动和实现公司战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内、外环境因素对资金流动影响 的基础上对企业资金进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行过程。 财务战略随企业集团发展周期的不同 其侧重点也不尽相同 集团目前处于哪 个发展阶段？ 大 财务战略定位是 否准确？ 财务战略的侧重 股权资本型筹资战略 点是哪方面？ 高负债率筹资战略 一体化集权型投资战略 一体化集权式投资战略 零股利分配政策 高支付率股利政策 规 模 激进型筹资战略 一元核心下多样性投资战略 高比率现金股利政策 相对稳健型筹资战略 适度分权型投资战略 剩余股利政策 小 初创期 发展期 成熟期 更新调整期 集团财务战略实施的保障体系尚不健 存在的问题 改进措施 整个集团业务战略欠缺梳理，财务战略模糊 强化竞争观念，确立战略意识 集团目前尚无系统的财务政策来规范理财行为 制定财务政策，规范理财行为 预算刚开始试行，各子公司水平参差不齐 实施预算控制，提高资源配置 效率 整个集团的信息系统尚未建立，监控力度不足 优化信息系统，加大监控力度 财务政策主要包括六项内容，并以制度的形式表现 概念 内容 表现形式 财务政策 是管理总部基于 战略发展结构与 整体利益最大化 目标，而对集团 整体及各成员企 业的财务组织管 理活动确立的基 本行为规范与价 值判断趋向标准 ，是一套自主的 理财行动指南。  风险管理政策 信用管理政策 营运资金管理政策 融资管理政策 投资管理政策 股利管理政策  系统性、 规范性较差 它是一套自主 的、灵活的内 部财务制度。 指导财务 管理工作 导读——财务管理 财务战略与政策 基础管理 运营监控 重点领域管理 财务管理体制 财务信息系统 内部审计 集团 财务 制度 主要 内容  目前集团财务管理体制中存在的主要问题 直接归口集团财务中心管理的子公司财务部门 财务组织体系 对子公司运营的支持十分薄弱 财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在较大的差距 会计政策 ? 集团会计政策的确定依靠核心人员的经验，未建立规范化、系统化、统一的制度 会计核算方法 ? 会计核算方法和程序不统一，如凭证的管理、 与程序 记帐规则、结帐、对帐 集团内部稽核监督机制相对较弱 财务报告制度 ? 财务制度制订缺乏系统化， 财务分析评价 制度 财务委派虽已实行，但未能起到实际的控制作用 ?委派人员