财务內控管理流程.docxVIP

融資循環主流程圖 CR-101 預算作業 生產循環 銷售循環 薪工循環 採購循環 固定資產 循 環 投資循環  CR-102 股東權益 作 業 CR-103 股務作業 CR-105 借款額度及 審核作業 CR-107 發行公司債 作業 CR-108 發行商業本 票作業  CR-104 股利發放作業 CR-106 借款合約訂立 與撥款作業 CR-109 還本付息及 記錄作業 CR-110 股利發放 作業  CR-111 一般費用報 支作業 CR-112 營業外收支 作業 CR-113 零用金作業 CR-114 稅捐及規費 作業 CR-115 印鑑管理 作業 CR-116 背書保證 作業 CR-117 資金貸與他 人作業  CR-118 CR-119 CR-120 CR-121 原始記帳 會計帳務 財務報表 績效評估 憑證作業 處理作業 查核作業 作業 CR-122 會計資料 保管作業 1 預算作業流程圖 高階管理階層 相 關 部 門 財 務 單 位 董 事 會 營業目標 編製部門預算 匯總預算資料 No 呈核 年度營業預算 No Yes 審核預算案 各部門 Yes 執行預算 2 財務單位首次申請 No Yes 財務單位簽訂借款 設定抵押或提供設定 3 借款合約訂定與撥款作業流琵圖 財 務 單 金 融 機 構 收到銀行核 借款額度動用申 請表並編製傳票 No Yes 4 發行公司債作業流程圖 財 務 單 位 發行公司債之 事前評估 簽呈 向證券管理機關提 出申請  董 事 會 證券管理機關 金融機構 核准 No 退回再評估 Yes 同意發行 公司債 審核 Yes 集資 No 退件 5 發行商業本票作業流程圖 財 務 單 位 發行商業本票 事前評估 簽呈 向金融機構 提出申請  董 事 會 金融機構 核准 No 退回再評估 Yes 同意發行 商業本票 撥款作業 6 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 預算作業 頁 次 R-1 訂定日期 一、 作業程序： 製制預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。 財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列資料分發給各單位。 各單位應於規定時間內，提報預算之相關資料予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公佈實施。 各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。 二、 控制重點： 財會單位是否將參考資料及相關表單分發給各單位參考。 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。 1 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 預算作業 頁 次 R-2 訂定日期 三、 依據資料： 預算管理辦法 2 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 股東權益作業 頁 次 R-3 訂定日期 一、 作業程序： 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內增減變動情形，並對股本作業保持完整記錄及妥善保存。 股本以奉准登記之數額為準，其未發行股份應於股本項下列減之。 公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核准後，始得辦理。 法定盈餘公積之提列應依公司法第237條之規定，以稅前盈餘扣除一切應納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。 特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。 依公司法第二三八條規定，應轉入〝資本公積〞科目計有下列各項： 6.1 超過票面金額發行股票所得之溢額。 6.2 每一營業年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。 6.3 處分資產之溢價收入。 3 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 股東權益作業 頁 次 R-4 訂定日期 6.4 自因合併而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務 額及向該公司股東給付額之餘額。 6.5 受領贈與之所得。 法定盈餘公積及資本公積，依法令規定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下： 7.1 使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資 本公積補充之（公司法239）。 7.2 使用法定盈餘公積轉增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，並以撥 充其半數為限（公司法241）。 7.3 使用土地重估增值及資產重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產重估增值總和10%，並不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細則8）。 年度盈餘，依公司章程規定分配股利、董﹙ 監﹚ 事酬勞及員工紅利。 二、