【管理咨询PPT课件】非专业财务角度增值税知识.pptVIP

增值税专用发票（抵扣联） 增值税专用发票（发票联） 增值税电子普通发票 专用发票和普通发票的区别 普通发票有啥用？ 对于个人来说，普通发票就是个证据，和过去营业税发票差不多，证明是我们提供业务方对你进行了服务或者提供了货物，提供和按章纳税按章经营了。你拿到这个证据证明是提供者堆你服务的。钱是提供发票的人收到的，发票提供方对你的服务进行负责。那么在普通发票的购货单位一行写个客户的名字完事儿了，甚至写个人都行。当然，对于用于小规模纳税人的报销，或者一些不能抵扣项目的报销（如餐饮，业务招待）。普通发票至少要写明公司的抬头。如果管理严格角度而言，四项都要像专用发票一样全部填写完善。公司名称；纳税人识别号；地址、电话；开户行及账号这四项是要填写完整的。有些地区和有些客户可能会要求你在普通发票上也要把这四项填满，不要觉得是在难为你，这个是最正规的操作，而且有些地区的税务局也这么要求，只不过大部分情况下，填名称就够了，有的加一个税号也就可以了。 专用发票有啥用 专用发票是开给一般纳税人公司的，发票最后一栏就是税额，税额就是开票方应该缴纳的税款，这个税额是你开出去的人在次月报税的时候应该缴纳的税金。而收到这个专用发票的，就可以在次月报税的时候，在他应交税额中扣掉这一部分。 打个比方，甲卖了11700的货物（含税）给乙，开具了专用发票，乙卖了23400元的货物（含税）给丙。假设当月乙就这两笔业务。请问乙当月应该交多少税呢？ 刚才我们说过了，增值税的税率，货物一般是17%。含税是11700的货物，那么甲就做收入10000，销项税1700。 乙就做库存10000，进项税1700.而乙又收到了23400万元，把货物卖给了丙。那么乙就收入2000，销项税3400。乙销项3400，进项1700，因为收到了1700的专用发票，所以这个1700就能从这个月应交的3400元进项税中扣除，乙只需要缴纳3400-1700=1700的增值税。 注意：开增值税专用发票的话，一般的都需要提供合理的合同，金额较小的业务可以不提供合同，比如住宿费，但是一定要确认公司是一般纳税人，提供开票方公司名称、税号、地址及电话、开户行及账号信息，这些不是公司隐私，不提供是绝对开不出来的，这些大家一定要清楚。 增值税电子普通发票是什么 增值税电子普通发票的效力等同于增值税普通发票，这种发票是国家为了未来电子化发票的一种过渡形式，一般是给你个二维码自己扫，给你个订单号或者发一个链接到客户的手机或者邮箱，客户自己填写公司的一些信息，然后会在你的邮箱中发一个PDF文件，一般对于个人来说，拿一张发票没啥用，还浪费。对于小规模纳税人或者是餐饮之类不得抵扣的，这个发票就可以用于报销。 有些年纪大的人不会用手机，或者其他什么原因，人家就不要电子发票的话，目前的法律规定是，不得拒绝为客户开具纸质普通发票。 增值税抵扣的基本原则 1.见票抵扣 增值税专用发票 机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购及销售发票 完税凭证 其他税务局规定的可抵扣凭证 增值税抵扣的基本原则 2.发票必须合规 发票开具正确：内容，形式正确（发票上必须有明确的货物或者服务类目，如果像是写材料一批的，必须有后附的明细清单，数量，金额，税号等信息，以及发票专用章等，都需要符合规定） 发票时间正确：开具发票的时间可以早于实际业务期间（可以提前开具），不得晚于纳税义务发生时间。 发票处理正确：180天内认证抵扣，超过180天的无法认证抵扣，也无法要求退回重开。 发票收支一致：开票方与收款方一致 发票不得严重污损，无法认证。 增值税抵扣的基本原则 3.增值税抵扣中的一些误区 增值税只能按照本公司的税率，或者低于本公司税率抵扣 × 必须用于和生产经营相关的项目 × 抵扣要与成本费用项目直接对应 × 没有实际付款，没有对应交税的不能抵扣 × 小规模纳税人不能开专用发票 × 简易计税模式下不能开专用发票 × 如果抵扣的金额过多，应交税金负数了，收到发票要等有收入了再抵扣 × 只能抵扣本地开出来的发票，外地开出来的不能抵扣× 老思想老思维，不按照新法规操作，比如小汽车不能抵扣，不动产，固定资产不能抵扣× 增值税抵扣的基本原则 4.不能抵扣的类型 用于免税、简易征收，不能抵扣 用于职工福利、个人消费、交际应酬，不能抵扣 非正常损失的进项，不能抵扣 客运、餐饮、贷款、居民日常服务和娱乐服务，不能抵扣 增值税抵扣的基本原则 也就是说，增值税能不能抵扣，我们不用去费尽心思去思考这个增值税是否能抵扣，而是要体现三原则 1.公司是一般纳税人，而且税务局允许抵扣 2.获得了专用发票或者可抵扣凭证，而且发票开具正常 3.不是不得抵扣的增值税部分 虚开增值税发票 第二百零五条　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票