第七章 内部控制系统设计原理.pptVIP

第七章 内部控制系统设计原理 案例引入：“鹿”死谁手？ 案例引入：“鹿”死谁手？ 三鹿集团曾是国内奶粉生产的三大巨头之一，国家重点龙头企业，在同行业取得多个领先，创造出三鹿速度。 案例引入：“鹿”死谁手？ 第一节 内部控制概述 一、内部控制的含义 理解之一：全员性 一、内部控制的含义 理解之二：全面性 是指内部控制要涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。 一、内部控制的含义 理解之三：全程性 制度设计、制度执行、监督评价 全程控制通常以流程为主要手段。 一、内部控制的含义 理解之四：目标多重性 一、内部控制的含义 理解之五：局限性 内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”，这是因为企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响，而内部控制无法作用于外部环境；而且内部控制本身也存在一定局限性。 二、内部控制的目标 （一）经营管理合法合规目标 （二）资产安全目标 （三）财务报告目标 （四）提高经营的效率和效果目标 （五）促进企业实现发展战略目标 （五）促进企业实现发展战略目标 内部控制目标之间的关系 三、内部控制的要素 （一）内部环境构成要素内容及作用 （二）风险评估 （三）控制活动 （三）控制活动 会计系统控制 会计系统控制的定义 会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保