搭建个税与社保桥梁——规范个税机制.docVIP

搭建个税与社保的桥梁——规范个税机制 　　搭建个税与社保的桥梁——规范个税机制 　　我论文联盟国个人所得税近几年的发展概况 　　 　　当今中国经济的快速发展，全球有目共睹。然而一国经济发展的物质需求主要来源于财政收入，而个人所得税又是财政收入的主要来源之一，因此国家要发展首先必须保证个人所得税收入。 　　数据显示：随着中国经济的迅速发展，个人收入在国民经济分配中的比例迅速提高，目前占到GDP的70%左右。这为征收个人所得税提供了牢固的税源基础。而居民储蓄存款规模的不断扩大，以及来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，几年来平均增幅高达48%。2001年全国个人所得税收入接近1000亿元人民币，成为第四大税种。其中，来源于工资、薪金的税收占41% ，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35%.而在上海、北京、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60%。但政府不能为取得经济快速发展而无限度的榨取百姓，加大个税税负，这样就会违背了“以人为本”的理念，导致民众的生活水平降低，并且大大扭曲经济发展的本质意义，使得经济发展与人民生活水平的提高相脱离。但又不能不征个税。　 　　 　　我国个人所得税严重流失的现状及其根本原因 　　 　　据了解，在我国现行诸税中，个人所得税被公众认为是税收流失最严重的税种，被税务部门称为征管“第一难”，被老百姓戏称为“征的不如漏的多”。改革开放以来，我国国民收入分配格局发生了很大的变化，我国国民收入分配格局明显向个人倾斜，倾斜的速度很快，程度也很大，而这些年来我国国民经济保持比较快的增长，因此这种国民收入分配格局的变化，会使我国不少居民跨入个人所得税纳税人的行列。 　　一、我国个人所得税严重流失的现状。然而从我国个人所得税实际征收的情况看，虽然近几年由于加强了个人所得税的征管，个税的收入增长很快，但从总体看，个人所得税收入与目前我国已经出现较为庞大的应纳税群体不相称。2002年8月29日，人民网公布了国家税务总局的一项测算数字：“按照发展中国家个人所得税应占总税收15%的国际标准计算，我国每年的税金流失至少在1 000亿元以上。按照国际标准计算，我国每年的个税流失数额巨大，且呈不断上涨的趋势。1998年个税流失税额突破1000亿元，达到1025亿元，个税流失税额占税收总收入的比重高达%；2004年个税流失税额达到2 121亿元；2008年更是高达4 411亿元。从2002年至2007年的近6年来，个税流失税额占税收总收入的比重一度从%上涨到%，更是说明了近年来我国个人所得税的税收遵从度显著下降。2008年高达4 000多亿元的个税流失税额给我国税收总收入造成了巨大的损失，也给我国的财政收入造成了很大的缺口。　 　　二、个人所得税严重流失的根本原因——公民纳税意识薄弱。早年由中国经济景气监测中心会同中央电视台《中国财经报道》，对北京、上海、广州700余位居民的访问调查，结果显示：调查中除23%的受访居民表明自己不在纳税人范围外，%的受访居民宣称自己按时按量完全缴纳个人所得税，与此同时分别有%、%的受访居民承认只缴纳部分个人所得税或完全未缴纳个人所得税，两者合计%，是完全缴税者的倍。由此可见，我国的逃漏税现象严重，人们纳税意识不强。 　　个人所得税的大量流失，导致我国财政收入的巨大损失，而且还加剧了个人收入分配不公的状况。通过以上调查研究得知提高公民纳税意识是防止个税流失的重要举措之一。而提高公民意识并不是仅仅通过社会舆论甚至法律法规就能达到的，必须与公民的切身利益相结合才能从根本上激发公民的纳税主动性，从而全面提升全民纳税、自觉纳税的意识。因此在大力宣传纳税思想的同时，政府还要结合公民切身利益来加强、鼓励公民纳税，从而保证财政收入，达到政府与国民双赢的局面。曾有人提出：我们要吸取西方先进的税收政策，例如为避免中低收入家庭和个人的生活水平不会因为纳税过多而下降，美国税法规定了各种扣除，免税收入和退税的政策。其中扣除包括：个人退休保险及医疗储蓄账户的个人缴付部分，离婚或分居赡养费支出等。当然这很大程度上保证了中低收入群体基本生活水平，也降低了公民偷税漏税的发生率。但这些政策首先需要有强大的经济实力作为保证，美国是全球头号强国，当然可以支撑起这项个税的优惠政策。而我国正处于高速发展阶段，必须要有强大的资金保证，若采取此项政策，中国虽然能在一　 　　定程度上鼓励纳税人依法纳税，但其扣除的费用却大大加大了政府的负担，明显不利于社会经济的发展。 　　 　　我国社会保险近几年的发展情况 　　 　　然而当今与民众切身利益有直接相关的社会保险却发展相对迅速、规范。因此可以考虑吸取社保发展优势来完善个税的发展。目前我国的社会保险主要包括“工伤保险，生育保险，