1全国股转系统最新制度解读及挂牌审核要点黄福宁.pptVIP

一、最新制度解读与市场发展现状 * 市场功能 市场运营 制度建设 现代农装的成长历程 一、最新制度解读与市场发展现状 * 市场功能 市场运营 制度建设 一、最新制度解读与市场发展现状 * 市场功能 市场运营 制度建设 一、最新制度解读与市场发展现状 * 市场功能 市场运营 制度建设 二、挂牌审核要点——财务问题 挂牌条件 股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，应当符合下列条件： （1）依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算； （2）业务明确，具有持续经营能力； （3）公司治理机制健全，合法规范经营； （4）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规； （5）主办券商推荐并持续督导； （6）其他条件。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 会计基础 （1）企业未设立独立的会计部门； （2）财务人员从事与岗位相冲突的职务； （3）企业会计主体不清，财务核算范围不清； （4）内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真； （5）企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》； （6）会计政策和会计估计选用不符合《企业会计准则》的要求，报告期内会计政策和会计估计不能保持连贯等。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 出资问题 （1）非货币出资的权属不清 （2）非货币出资的估价不实 （3）抽逃出资和关联方占用公司资金、资产或资源 （4）相互出资、循环出资 * 二、挂牌审核要点——财务问题 资产核算 （1）对存在减值的资产未按会计准则充分计提减值准备，导致列报的资产账面价值失实； （2）资产的法律手续存在瑕疵，如建设在租用的集体土地上的房产无法取得土地使用权证书和房屋产权证书； （3）购置的机器设备未取得发票； （4）应当登记公示的资产尚未完成过户手续。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 收入与成本核算 （１）收入确认违反权责发生制原则，如以收款或开具发票为依据确认收入； （2）对符合收入确认条件的业务随意延迟确认收入，跨期确认收入进行收益调节； （３）收入会计政策的使用不符合企业实际的业务特征，如对提供劳务的业务不采用完工百分比法确认收入，按里程碑或结算进度确认完工百分比等。 （4）与收入相关的成本归集范围不清晰导致成本核算失真，比如：将期间费用（如管理人员薪酬、办公费用、销售费用等）归集到营业成本 （5）采用采购和销售两头不入账的方法进行体外经营，采用多账套核算收入和成本等。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 关联交易 （1）关联交易定价不公允，比如关联租赁未约定租金，关联借款未约定利息，关联采购、销售价格明显偏离市场可比价格等； （2）关联交易不必要；关联交易影响公司的独立性，比如关联交易占比过大，剔除关联交易将影响公司的持续经营； （3）关联交易管理制度不完善，内部审批程序不完整，比如企业未制定关联交易管理制度，重大关联交易未经过非关联股东的同意等； （4）关联交易认定不完整，信息披露不充分，存在关联交易非关联化处理的情形。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 非法经营、欠缴员工社保、公积金的会计考虑 （1）企业从事需要行政许可的业务未获得批准文件；从事有资质要求的业务未获得相关资质证照；业务超过营业执照登记的范围。 （2）未履行或未完全履行缴纳员工社会保险、公积金等法定义务等。 * 二、挂牌审核要点——财务问题 税收问题 （1）企业在历史经营过程中存在的应交未交税金 （2）因改制、规范进行审计调整增加的税金 （3）企业未履行代扣代缴义务 * 三、挂牌审核要点——法律问题 公司设立合法合规 （1）设立程序存在瑕疵。拟挂牌公司设立时的主体和程序存在瑕疵，相关主管部门没有履行相应的法律程序，缺乏相关主管部门的设立批复文件等。 （2）注册资本方面存在瑕疵。注册资本未缴足；以国有资产出资的，未履行国有资产评估的程序；以权属存在瑕疵的资产（如划拨用地；产权未办理过户手续的房地产、股权、车辆等资产）出资；非货币财产出资没有履行评估作价、核实财产的程序，财产权属存在争议，财产权转移手续存在瑕疵，并未过户至公司；历史上增资存在代验资问题或者涉嫌抽逃出资情形；公司设立时，股东使用在原单位任职期间形成的技术作为出资，而该项技术出资与原单位之间存在权属纠纷；公司设立后增资时使用公司享有权利的技术作为股东增资；高估无形资产价值，评估出资的无形资产价值明显过高；用于出资的无形资产对公司经营没有任何价值；股东出资不能及时到位等。 * 三、挂牌审核要点——法律问题 业务范围与持续经营 （1）经营范围瑕疵。公司业务需要相关主管部门审批的，没有取得相应的资质、许可或特许