2012年拟上市公司ipo财务专题培训教程.pdf

拟上市公司IPO 财务专题培训 二〇一〇年十月 目 录 1. IPO发行条件 2. 与财务会计相关的申报材料 3. 财务信息编制和披露 4. 企业内部控制 5. 证监会审核关注问题 2 IPO发行条件 首次公开发行股票并上市的条件有哪些?  主体资格：股份有限公司、持续经营3年以上等；  独立性：资产完整，业务及人员、财务、机构独 立；  规范运行：完善的公司治理结构、内部控制制度 等；  财务与会计：本次培训目的；  募集资金运用：用于主营业务，与现有经营规模、 财务状况、技术水平和管理能力等相适应，专项存 3 储等； IPO发行条件—财务与会计 财务指标 主板（中小板） 创业板 标准一：最近两年盈利，且最近两年 （1）净利润最近三年均为正且 净利润累计不少于1000万元； 累计超过3000万元； 标准二：最近一年盈利，净利润不少 净利润 （2 ）最近三年营业收入累计超 于500万元，营业收入不少于5000万 营业收入 过3亿元，或最近三年经营现金 元，最近两年的营业收入增长率均不 流量净额累计超过5000万元。 低于30%； 标准一和标准二达到任意一项即可。 无形资产占 最近一期无形资产（扣除土地使 按照新《公司法》实施，没有对此作 净资产的比 用权、水面养殖权和采矿权等 出特别规定 例 后）占净资产比例不高于20％ 股本总额 发行前股本总额不低于3000万 发行后股本总额不低于3000万 可分配利润 最近一期不存在未弥补亏损 最近一期不存在未弥补亏损 净资产 无 发行前净资产不少于2000万元 注：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。 4 IPO发行条件—财务与会计  内部控制在所有重大方面是有效 的（创业板：内部控制制度健全 且被有效执行，能够合理保证公 财务规范 司财务报告的可靠性、生产经营 的合法性、营运的效率与效 果），并由注册会计师出具了无 保留结论的内部控制鉴证报告； 会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相 关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了财务状 况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意  《会计法》、《审计法》等；  《会计法》、《审计法》等； 见的审计报告； 企业会计准则、准则解释、专 企业会计准则、准则解释、专 家工作组意见等； 家工作组意见等； 依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。经营成  《企业财务会计报告条例》