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企业内部控制财务体系存在的问题与解决对策 摘要：企业在进行内部控制的管理活动中，对于财务体系的管理是其中最为重要的部分。然而企业内部控制财务体系中存在着收集的财务信息可信程度不高的问题，同时预算管理在财务体系中形同虚设的情况也普遍存在，此外，内部作为内部控制的重要手段在企业中的应用并不广泛。这些只是在财务体系中表现较为明显的问题，但是正由于企业在这些细节方面的疏忽会导致整体的内部控制活动的失效。因此，如何针对以上问题在企业现有的基础上提出相应的解决对策，是每一个想要提升内部控制能力的企业都必须要重点考虑的方面。 关键词：企业；内部控制；财务体系；问题；对策 中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1673-291X（2016）15-0098-02 引言 企业在发展壮大的过程中必然要经历财务体系的不断的更新与前进，在相对完善的财务体系下才能保障企业能够正常地运转，反之相对落后的财务体系不仅不会对企业的发展起到促进的作用，反而会阻碍企业的进一步发展。在企业财务体系日渐科学管理的现今，内部控制在其中发挥了重要的作用。现代的内部控制制度就是在企业的财务体系的进化中逐渐建立起来的，因此对于企业内部控制财务体系中存在的问题必须尽快解决才能使其更好地为企业的发展而服务。内部控制应当将企业在财务活动中的一切环节和流程都纳入到管理的体系之中，对于财务体系的细节把握将是决定这一管理活动成败的至关重要的因素，这就需要企业能够有足够的能力和魄力推动财务体系的革新。 一、企业内部控制财务体系存在的问题 （一）财务及相关信息部分失真 企业通过财务活动及相关的机制收集到的信息是进行内部控制的基础，财务信息的质量决定了企业进行内部控制的质量。然而在我国众多的企业中，在收集财务信息方面的能力远远达不到应有的水平。 首先是企业在财务工作中收集的信息只是顺便进行的，并没有相应的机制对于这部分的工作给予充分的说明与保障。每个岗位的工作人员一般只负责与自己相关的工作以及由此产生的财务信息，在与其他人员缺乏沟通交流的基础上收集到的信息可能具有一定的局限性，甚至彼此之间的数据相互矛盾且不符合一定的逻辑关系。这样的财务信息并不能适用于大数据的企业管理模式。此外，在收集的财务信息的基础上并没有专业的人员对这部分的信息进行加工处理和归集。大部分企业通过ERP系统进行财务的管理活动，由此收集到的信息只是最原始的信息，这种财务信息在没有进行加工的条件下利用价值并不高，因而对于内部控制的也不会有较大的指导意义。企业根据收集到的财务信息进行内部控制就表明失真的信息将会给企业的财务管理工作带来巨大的负面影响。企业的内部控制不仅是对于企业现阶段的财务工作的管理，更是根据已发现的问题对今后的财务体系做出改进的基础；而失真的财务信息不仅会导致企业现有的内部控制的失效，更会给企业以后的财务工作造成隐患。 例如，企业在对于差旅费的财务信息的收集就很难达到足够的真实和有效。这是因为企业员工在外出差企业就难以对他们的开销形成有效的监督，因此仅仅从员工自己上报的信息进行内部控制就会出现财务管理的偏差。 （二）预算管理对财务活动的约束性较低 将预算管理纳入到内部控制之中是企业在财务管理中的一大举措，但是在我国的企业中对于预算管理的忽视是一个普遍的现象。一方面表现在企业的预算制度形同虚设，另一方面更表现在企业完全没有预算管理作为内部控制的一部分。预算管理就是根据以往年度的经验以及对接下来企业的发展和市场行情的判断，对企业下一阶段的工作做出预测的管理模式。 首先，在我国的企业中对预算从观念上就缺乏足够的重视，这就使得企业并不采用财务预算管理或者在编制预算时较为简单随意，不能很好地考虑企业的实际情况以及市场环境的变化，这就使得预算在执行时缺乏足够的可操作性，长此以往，企业对于预算管理也逐渐弃之不理。其次，企业财务人员的预算编制能力不能满足企业的规模。预算编制是一个很庞大的系统性工程，预算报表不同于日常的会计报表。它需要预算编制者能够站在全局的角度对企业下一阶段的财务收支情况有一个相对精准的估计，这样的工作一般的财务人员难以胜任。再次，企业预算的执行能力远不能达到应有的水平。在预算的执行中企业对于每个岗位在预算管理中的职能并没有明确的规定，同时在绩效考核中也没有将预算的执行作为考核的标准。这样情况下，企业在不能明确责任的同时还无法激发员工执行预算的热情，预算管理的执行也就难以达到应有的力度。 预算对于企业的财务工作具有很强的指导意义，在企业对于预算的不重视也使得其内部控制财务体系的问题层出不穷，这也是企业需要在今后需要重点关注的环节。 （三）内部审计在财务内控中的缺失 内部审计是在企业内部设立审计部门对企业日常的内部控制活动进行监督和评价，并在此基础上对企业的内部控制活动进行指导。内部审计作为企业内部机构具有