7第七章节风险的财务处理资料.pptVIP

第七章 风险的财务处理 考核要求 （一）财务型风险处理 1.识记：财务型风险处理的含义。 2.领会：财务型风险处理与风险控制的关系。 什么是财务型风险处理 （二）财务型非保险转移 1.识记：（1）财务型非保险转移的含义；（2）财务型非保险转移与控制型转移之区别；（3）财务型非保险转移与保险转移之区别；（4）财务型非保险转移的实施方式 2.领会：（1）财务型非保险转移的优点；（2）财务型非保险转移的局限性；（3）财务型非保险转移的适用条件。 （三）风险自留 1.识记：（1）风险自留的含义；（2）被动的风险自留与计划性风险自留；（3）意外损失基金 2.领会：（1）建立意外损失基金的优缺点；（2）借款渠道及其限制；（3）建立意外损失基金和将损失直接摊入经营成本的区别。 （四）专业自保 1.识记：（1）专业自保公司的概念；（2）专业自保公司的类型。 2.领会：专业自保公司的优缺点。 财务型风险处理的概念 所谓财务型风险处理就是用经济方法来处理确实会发生的风险损失，通过事先的财务计划，筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。 财务型风险处理方法主要有风险转移（Transfer）和风险自留（Retention）两类，其中财务型的风险转移手段又分为保险转移和非保险转移。 风险转移 风险转移 控制型风险转移强调损失的法律责任的转移 将财产或活动本身转移给其他人 消除或减少转让人对受让人的损失责任 消除转让人对其他人的损失责任 财务型风险转移寻求外来资金补偿确实发生的损失 保险转移 非保险转移 财务型保险转移和非保险转移 二者区别 保险转移的风险受让人是保险人，非保险转移的风险受让人是其它经济单位 保险转移的风险受让人专业经营风险，有意识地接受大量的风险单位，进行相关的风险分析 保险转移通过专门的契约保险合同来实现风险的转移；非保险转移通常附属于其它契约来完成风险的转移 财务型非保险转移 第一节 风险的非保险转移 二、实施方式 （一）中和 是指将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险。 财务型非保险转移-中和 中和是将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常用于处理投机风险。如套购和期货买卖 套购：通过买卖双方交易的相互约定，使可能的价格涨落损益彼此抵消 套购保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动 财务型非保险转移-中和 套购保值的基本作法是：在现货市场和期货市场对同一种类的商品同时进行数量相等但方向相反的买卖活动，即在买进或卖出实货的同时，在期货市场上卖出或买进同等数量的期货，经过一段时间，当价格变动使现货买卖上出现盈亏时，可由期货交易上的亏盈得到抵消或弥补，从而在“现” 与“期”之间、近期和远期之间建立一种对冲机制，以使价格风险降低到最低限度 财务型非保险转移-中和 商业机构、生产商、加工商和投资者利用期货价格和现货价格波动方向上的趋同性，通过在期货市场上买进或卖出与现货市场上方向相反，但数量相同的商品，而把自身承受的价格风险转移给投机者，达到现货与期货盈亏互补的目的 实例：参考教材P166 （二）免责约定 是指合同的一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移。 财务型非保险转移-免责约定 财务型非保险转移-免责约定 实例：参考教材P167 财务型非保险转移-免责约定 （三）保证书 是指由保证人对被保证人因其行为不忠实或不履行某种明确的义务而导致权利人的损失予以赔偿的一种书面合同。保证的目的在于担保被保证人对权利人的忠实和有义务的旅行，否则由保证人赔偿损失。 财务型非保险转移-保证书 财务型非保险转移-保证书 三位当事人：保证人、被保证人和权利人 借助保证书，权利人可将被保证人违约的风险转移给保证人 保证的目的在于担保被保证人对权利人的忠实和有关义务的履行，否则由保证人赔偿损失 内容形式：P168 (四) 公司化 企业通过发行股票，将企业经营的风险转移给多数股东承担。 三、财务型非保险转移优点及实用性优点 1. 财务型非风险转移方法所能处理的风险，既可以是纯粹风险，也可以是投机风险，既有可保风险，可又不可保风险。这种方法所使用的对象是比较广泛的。 2. 财务型非保险转移的具体操作措施灵活多样。 3. 财务型非保险转移的直接成本较低。与保险转移相比，所需费用总是低于购买保险的保险费。 4. 有利于促进全社会控制风险、减少风险。一般而言，把潜在损失转移给那些能够更好的进行损失控制的人，会降低损失概率与