《税法》资料汇总（判断、你问我答、公式大全、盲点）.pdf

【问题】有判断题说税法的特征是强制性、无偿性、固定性，应当判断为错，可教材不是这 么讲的吗？ 【解答】注意教材是讲：税收的特征主要表现在三个方面： ⑴强制性：主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定， 并依照法律强制征税。 ⑵无偿性：主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报 酬。 ⑶固定性：主要是指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 税收的特征并不等同于税法的特征。税法作为一种法律规范，和其他法律一样，是由国家指 定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，其具有一般法律规范的 共同特征。但由于税法是以税收关系作为其调整对象，具有自己以区别于其他法律的特征： ⑴税法结构的规范性：税收的固定性直接决定了税法结构的规范性或统一性，一般国家都实 行“一法一税”，即按照单个税种立法，作为征税时具体操作的法律依据；同时各个税种虽 然不同，在就基本的税收要素而言，每部税法都是一致的。 ⑵实体性规范和程序性规范的统一性：有关纳税程序方面的基本法，除《税收征管法》以外， 更多、更具体的税收程序规范是体现在各个税种当中，包括税收法律关系主体在享受权利和 履行义务过程中的具体程序，以及违法处理程序和税务纠纷的解决程序等。所以税法不是单 纯意义上的实体法或是程序法，而是实体性法律规范和程序性法律规范的统一。 ⑶税法规范的技术性：为满足税法与相关法律制度的协调，保障税收征管的有效，在税法规 范的设计中体现出技术性，例如税率、税目、减免税优惠、税务登记制度和发票管理制度等。 ⑷税法的经济性：税收是税法所确定的具体内容，其存在具有一定的经济原因；在复杂的经 济运行中，税收不仅能满足财政收入，更重要的可以作为宏观经济调节手段。税法的经济性 来源于税收的经济属性。 【问题】金银首饰的以旧换新业务如何计算缴纳增值税？ 【解答】采用以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减 旧货物的收购价格；但对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全 部价款征收增值税。 【问题】什么是税收的属地原则和属人原则？ 【解答】（1）属地原则。是指一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。属 地原则可称为来源地国原则，按此原则确定的税收管辖权，称作税收地域管辖权或收入来源 地管辖权。它依据纳税人的所得是否来源于本国境内，来确定其纳税义务，而不考虑其是否 为本国公民或居民。 （2 ）属人原则。是指一国政府以人的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。属人原则可 称为居住国原则，按此原则确立的税收管辖权，称作居民税收管辖权和公民税收管辖权。它 依据纳税人与本国政治法律的联系以及居住的联系，来确定其纳税义务，而不考虑其所得是 否来源于本国领土疆域之内。 【问题】请问什么是实体法，什么是程序法？ 【解答】这是按照法律规定内容的不同为标准对法的分类。实体法是指以规定和确认权利 和义务或职责为主的法律，如，民法、刑法等；程序法是指以保证权利和义务得以实施或 职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，如：诉讼法、税收征收管理法等等。实体法 和程序法的分类是就其主要方面的内容而言，它们之间也有一些交叉，实体法中也可能涉 及到一些程序规定，程序法中也可能有一些涉及到权利、义务、职权、职责等内容的规定。 【问题】起征点和免税的区别是什么？ 1 【解答】起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起 征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国营业税法规规定，起征点 为月营业额 1000－5000 元；按次纳税的起征点为每次( 日)营业额 100 元。不超过起征点的 不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。 免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。 两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税 义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。两者的法律地位也不同，由于起征点是决定 是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务 总局也可以免税。 另外需要注意掌握起征点与免征额的区别。起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免 征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 【问题】为什么说我国现行的增值税是价外税？如何理解价外税？ 【解答