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二、银行本票存款 【例】甲公司为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款转作银行本票存款。公司取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 二、银行本票存款 【例】甲公司为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款转作银行本票存款。公司取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。甲公司应编制如下会计分录： 借：其他货币资金——银行本票 10 000 贷：银行存款 10 000 甲公司用银行本票购买办公用品10 000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录： 借：管理费用 10 000 贷：其他货币资金——银行本票 10 000 专题一 货币资金 三、信用卡存款 单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 【例】甲公司于2×12年3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。2×12年4月10日，该公司用信用卡向新华书店支付购书款3 000元。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 三、信用卡存款 单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 【例】甲公司于2×12年3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。2×12年4月10日，该公司用信用卡向新华书店支付购书款3 000元。甲公司应编制如下会计分录： 借：其他货币资金——信用卡 50 000 贷：银行存款 50 000 借：管理费用 3 000 贷：其他货币资金——信用卡 3 000 专题一 货币资金 四、信用证保证金存款 【例】甲公司向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。甲公司采用计划成本核算材料。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 四、信用证保证金存款 【例】甲公司向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。甲公司采用计划成本核算材料。甲公司应编制如下会计分录： 借：其他货币资金——信用证保证金 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编制如下会计分录： 借：材料采购 1 500 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 255 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 1 755 000 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下会计分录： 专题一 货币资金 【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下会计分录： 借：银行存款 245 000 贷：其他货币资金——信用证保证金 245 000 专题一 货币资金 五、存出投资款 存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 （一）企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额： 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 （二）购买股票、债券、基金等时： 借：交易性金融资产等 贷