大企业税务风险.pdf

大企业如何进行税务风险管理 大企业如何进行税务风险管理 二○一〇年四月 二○一〇年四月 什么是税务风险 企业税务风险主要包括两方面： 一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应 纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、 刑罚处罚以及声誉损害等风险； 另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关 优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。--国家税 务总局大企业司负责人 2 企业纳税风险管理 企业纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导 致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性 的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税。 企业纳税风险管理以控制纳税风险为出发点，对现有管理制度 、职责权限和业务流程进行全面梳理，合理设计并不断优化涉税业务管 理流程和内控制度，确保公司涉税岗位、涉税行为和涉税事项规范、有 序、合法，以达到最大程度地遵从税收法规、降低纳税风险目的的行为 总称。 3 对纳税筹划的思考 涉税行为：税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划 税收政策遵从和纳税金额核算是企业涉税行为的主体内容， 也是企业犯错误最多的行为。纳税人应该注重税收政策遵从 和纳税金额核算的基础管理。 4 国家税务总局有关负责人谈大企业税务管理现状 与一般企业相比，大企业的税务问题通常不来自于做假账 或者简单的账面差错，而更多地来源于相关治理层和管理 层的纳税态度和观念不够正确，相关内部控制的缺失或不 够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。 大企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面企业组织结构 庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一 方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞 后。 5 大企业税务门 2008年3月，谷歌李开复漏税个人所得税500万管辖权事件 2008年6月，国美、苏宁滞留增值税发票风波 2008年5月，夏草《中小板十大涉嫌偷漏税过会公司》质疑歌尔 声学、天威视讯、九阳股份、飞马国际、九鼎新材、武汉凡谷 、山东如意、辰州矿业、广电运通、方园支承偷税风波。 2008年7月，达能、娃哈哈互相举报偷税问题 2008年7月，中国平安因税务检查偷税传闻跌停 2008年11月，波司登因偷税传闻股价暴跌17%紧急停牌 6 大企业面对挑战 复杂甚至不明确的税收法律法规，外行看不懂，内行记不住。 不同地区解释与执行差异，难以谈判。 中央地方税收分成制度引起的地方保护，难得优惠。 复杂的各级税收征管体系，税务局不断加强税收征管力度，潜 在的罚款和滞纳金。 税收已经嵌入企业经营的各个环节，非财务部门成为税务违规 问题的高发区。 7 大企业税务需求 及时掌握税法动态，评估对企业营运的影响。 了解税收优惠政策，确保税收优惠政策的落实。 对公司的经济业务进行税务审核，确保经济业务符合国家的税收政策。 进行税务管理和申报的流程设置，以加强风险控制。 定期进行纳税健康检查和守法情况检查。 提