纳税筹划讲义.pdf

传递智慧 一齐成长 主讲嘉宾 龚厚平老师 慧商企业管理咨询有限公司税务专家 联系电话 传递智慧 一齐成长 课程目标--通过学习本课程， 您将能够： 1、了解纳税筹划的相关知识和技术手 段，牢固地树立纳税筹划基本理念，使节 税变成企业经营决策的重要目标之一； 2、掌握税法稽查的基本内容和应对方法。 传递智慧 一齐成长 第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划是企业赚钱的一种途径 二、纳税筹划的概念 三、纳税筹划的特征 第二部分：纳税筹划的平台及技术手段 一、价格平台 二、优惠平台 三、漏洞平台 四、空白平台 五、弹性平台 六、规避平台 七、技术平台 八、银行纳税筹划案例 传递智慧 一齐成长 第三部分：如何应对税务稽查 一、税务稽查的基本概念、种类 二、税务稽查的特征 三、稽查案件的种类 四、稽查的程序 五、稽查的基本方法 六、稽查的应对方法 七、亲历的稽查辩护 传递智慧 一齐成长 第一部分:纳税筹划基本知识 一 纳税筹划是企业赚钱的途径之一 一 纳税筹划是企业赚钱的途径之一 • 企业赚钱途径主要有三条: • 企业赚钱途径主要有三条: • 一、靠日常经营赚钱。如常见的工业企业 • 一、靠日常经营赚钱。如常见的工业企业 通过材料采购、生产产品、销售产品达到 通过材料采购、生产产品、销售产品达到 赚钱的目的； 赚钱的目的； • 二、靠资本运作赚钱。通过外购别的企业 • 二、靠资本运作赚钱。通过外购别的企业 股权等运作，包装外购企业的业绩，外售 股权等运作，包装外购企业的业绩，外售 股权赚取差价达到目的； 股权赚取差价达到目的； 传递智慧 一齐成长 • 三、靠纳税筹划赚钱。所有的企业可以以 • 三、靠纳税筹划赚钱。所有的企业可以以 现行有效的税收法规为依据，依法合理安 现行有效的税收法规为依据，依法合理安 排自身的经营活动，通过税收的不同安排 排自身的经营活动，通过税收的不同安排 达到降低税收负担，提高企业经济效益的 达到降低税收负担，提高企业经济效益的 目的！ 目的！ • 两个案例 • 两个案例 传递智慧 一齐成长 例一:企业转让股权的纳税筹划 – 1、企业转让股权前应作一个基本考虑： – （1）先分配后转让； – （2）不分配后转让。 – 两者结果相差很远！ – 下面结合《关于企业重组业务企业所得税处 理若干问题的通知》（财税[2009]59号） – 精典的纳税筹划案例： 传递智慧 一齐成长 例：企业转让股权的纳税筹划 例：企业转让股权的纳税筹划 – 1、企业转让股权前应作一个基本考虑： – 例：四川吉祥公司2008年1月将将自 身全部经营用资产转让给如意公司，换 取如意公司自身股份。 – 该资产组账面价为8000万元，公允 价值为20000万元，计税基础为10000万 元。 简单介绍计税基础的概念内容链接AAAAAA – 传递智慧 一齐成长 –如意公司向吉祥公司定向增发4000股，公允价 为20000万元。 – 假设吉祥公司占如意公司股份数为80%。 –2009年3月，如意公司的所有者权益为25000万 元（股本为5000万元，盈余公积为2000万元， 未分配利润为18000万元）。 – 现在吉祥公司准备将所持如意公司股权予 以转让，转让价为20000万元。如意公司转让其 受