2008备战高级会计师 考试上国会第11章内部控制讲义.pdf

第十一章内部控制 第一部分：本章概述 一、本章复习要求 本章包括七个内容：（1）内部控制目标；（2 ）内部控制要素；（3 ）内部控制措施；（4 ）有关 方面在内部控制中的职责作用；（5 ）内部控制制度设计；（6 ）内部控制制度评价；（7 ）具体 业务与事项控制。 通过复习，本章要求达到以下基本要求：理解和掌握内部控制的目标、要素、方法和内部会 计控制的主要内容，运用内部控制的相关规定，分析、判断、评价内部控制的有效性和薄弱 环节，设计切合实际的内部控制制度。 二、历年考情分析 本章 2004 －2007 年每年考一个大的综合案例分析题，分值在 13 至 15 分之间。2008 年按惯 例必有一个案例题。 三、教材新变化 本章变化不大：按照财政部近期颁布的《企业内部控制规范》对本章进行了修订，删除了内 部控制发展阶段等部分内容，对考试影响不大。 第二部分：知识点列表 知识点 名称 相关阅读 学习建议 11.1 内部控制目标 大纲 P116 掌握 11.2 内部控制要素 11.2.1 内部控制环境 大纲 P117 掌握 11.2.2 风险评估 大纲 P117 掌握 11.2.3 控制活动 大纲 P118 掌握 11.2.4 信息与沟通 大纲 P118 掌握 11.2.5 内部监督 大纲 P118 掌握 11.3 内部控制措施 11.3.1 不相容职务分离控制 大纲 P118 掌握 11.3.2 授权审批控制 大纲 P118 掌握 11.3.3 会计系统控制 大纲 P119 掌握 11.3.4 财产保护控制 大纲 P119 掌握 11.3.5 预算控制 大纲 P119 掌握 11.3.6 运营分析控制 大纲 P120 熟悉 11.3.7 绩效考评控制 大纲 P120 熟悉 11.4 有关方面在内部控制中的职责作用 11.4.1 董事会 大纲 P120 掌握 11.4.2 审计委员会 大纲 P120 熟悉 11.4.3 管理层 大纲 P120 掌握 11.4.4 风险管理部门 大纲 P121 熟悉 11.4.5 财务部门 大纲 P121 掌握 11.4.6 内部审计部门 大纲 P121 熟悉 11.4.7 单位员工