2013年度企业所得税汇算清缴政策培训会课件.pdf

北京市地方税务局企业所得税处 付晓彬 2014年1月 培训内容 1 适用范围 1 税基类政策 2 减免税政策 3 热点问题 汇算清缴注意事项 Click to add Title 3 LOGO 第一部分 税基类政策 1. 企业政策性搬迁所得税处理 1. 企业政策性搬迁所得税处理 2. 混合性投资业务所得税处理 2. 混合性投资业务所得税处理 3.企业维简费支出所得税处理 3.企业维简费支出所得税处理 4.棚户区改造有关企业所得税政策 4.棚户区改造有关企业所得税政策 LOGO 企业政策性搬迁所得税处理  国家税务总局2012年40号公告、2013年11号公告 政策性搬迁范围  公共利益需要，政府主导下，包括：  （一）国防和外交  （二）能源、交通、水利等  （三）科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护 、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等  （四）保障性安居工程建设  （五）旧城区改建  （六）其他 LOGO 企业政策性搬迁所得税处理  总局2012年40号公告的处理要点  1、搬迁收入、支出、资产、所得单独核算。 2、搬迁期间发生的搬迁收入和支出，可暂不计入当期应 纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进 行汇总清算。  3、企业发生购置资产的支出不能从搬迁收入中扣除。 LOGO 企业政策性搬迁所得税处理 4、搬迁完成年度：5年内；满5年的当年。  企业同时符合下列条件的，视为已经完成搬迁：  （1）搬迁规划已基本完成；  （2）当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上  5、搬迁所得计入完成年度应纳税所得额。 6、搬迁损失 可自选：一次性扣除或分3年均匀扣除。  2012年10月1日起执行。 LOGO 企业政策性搬迁所得税处理 2013年第11号公告  《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关 问题的公告》  凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前 已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政 策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购 置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入 中扣除。 LOGO 企业政策性搬迁所得税处理 但购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资 产的计税基础，并按规定计算折旧或费用摊销。  凡在国家税务总局2012年第40号公告生效后签订搬迁协 议的政策性搬迁项目，应按国家税务总局2012年第40号 公告有关规定执行。 企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入 资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换