财务会计课件第12章_财务报表(2).pdf

期末考试 题型 单选题（18×1=18分） 多选题多选题 （（66 ××2=122=12分分）） 判断题（15×1=15分） 计算题计算题 （3 ×5=15分分） 分录题（每笔分录2分，共40分） 时间 暂定于暂定于1919周星期五下午周星期五下午22 ：3030—44 ：3030 2014-3-27 1 第四节 现金流量表 一 现金流量表的性质和作用 二 现金流量表的编制基础 三 现金流量的分类 四 现金流量表的编制方法 2014-3-27 2 一、现金流量表的性质和作用 概念  是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。 性质性质  动态报表，反映企业一定期间的现金流量。 作用作用  是评估企业创造现金流量的重要依据；  是评价企业利润质量的重要依据是评价企业利润质量的重要依据；  是分析企业偿债能力和支付报酬能力的重要依据；  是分析企业现金来源和现金去向的直接依据是分析企业现金来源和现金去向的直接依据。 2014-3-27 3 二、现金流量表的编制基础 现金流量表以“现金”为基础编制 现金现金 （（广义广义））包括包括库存现金库存现金、可以随时用于支付的存款可以随时用于支付的存款以以 及现金等价物。 11 库存现金库存现金 企业持有的可随时用于支付的纸币与硬币 22 银行存款银行存款 企业存在金融企业中随时可以用于支付的存款 33 其他货币资金其他货币资金 企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等 44 现金等价物 •满足四个条件：期限短(一般指从购买日起3个月内到期)、流动性强、 易于转换为已知金额的现金易于转换为已知金额的现金、、价值变动风险很小价值变动风险很小 •现金等价物通常包括3个月内到期的债券投资等 2014-3-27 4 三、现金流量的分类 企业发生的投资活动和筹资活动 包括实收资本 以外的所有交易和事项以外的所有交易和事项 ((股本股本))和资本溢和资本溢 价(股本溢价) 企业长期资产的企业长期资产的 经营营活动产产 导致企业资本导致企业资本 购建和不包括在 生的现金流 及债务规模和 现金等价物范围 量 构成发生变化 内的投资及其处内的投资及其处 的活动的活动 置活动 投资活动产 筹资活动产 生的现金流