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温州中小企业资金链断裂与财务人员职业素养关联研究 摘要：企业资金链运转不善，则会使资金链断裂, 严重者会使企业倒闭。本文通过对温州中小企业财务人员的 职业素养调研，了解温州中小企业资金链断裂与财务人员职 业素养之间的关联性，提出了提升财务人员在企业决策管理 过程中的作用，减少企业资金管理中的盲目性，避免陷入资 金链断裂困境。 关键词：中小企业资金链断裂 财务人员职业素养 关联 中图分类号：F275文献标识码：A文章编号:1672-3791 (2013) 03 (a) -0183-03 近年来，随着我国经济的飞速变化，我国中小企业在国 民经济中的地位和作用日益显著。但由于温州中小企业自身 的特点，如组织结构简单，业务性质比较单一等，普遍存在 着资金链、管理基础薄弱，内部会计控制缺失或失效等问题, 进而影响中小企业的经济效益，阻碍中小企业的发展壮大， 甚至影响其生存。资金链对企业来说十分重要。若资金链运 转良好，可以改善企业的经营，还可以加强企业的组织，规 范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的 资产。若资金链运转不善，则会使企业资金链断裂，更加严 重者会使企业倒闭。作为与企业资金直接打交道的财务人 员，其基本工作职能是对企业资金运动进行记录、核算和监 督。但随着经济的进一步发展，企业对财务人员的职业素养 要求也越来越高。在民营企业最为发达的温州，中小企业老 板希望财务人员能给企业融资决策提供信息支持，并具有较 强的财务管理能力，尤其是资金风险管理等方面的能力。而 不是只会埋头编制会计分录。我们通过对温州中小企业财务 人员的职业素养调研，了解温州中小企业资金链断裂与财务 人员职业素养之间的关联，通过关联分析使企业了解选好会 计，用好会计的重要性，提升财务人员在企业决策管理过程 中的作用，减少企业资金管理中的盲目性，避免陷入资金链 断裂困境。 1调查结果与分析 此次研究是用匿名的方式对温州中小企业财务人员进 行调查问卷，组员分为两组走访企业50家进行实地调查。 从回收的问卷来看，总体效果相当理想，通过向企业财务人 员进行现场访谈的方法，了解温州中小企业财务人员对温州 资金链断裂与财务人员职业素养关联的看法。为保证研究质 量，使研究结果的客观和全面，通过企业纸制版、企业网络 版两种问卷进行调查。本次共发放纸制版问卷80份，收回 63份，回收率为79%,有效问卷为95%；网络版收回63份， 有效问卷100%o 1调查对象的基本情况统计分析（如表1） 1.2主要资金来源分析 通过调查我们了解到，大部分企业的资金来源绝大部分 是银行贷款，因为银行贷款利息相对低一些。对于资金需求 者，需要用款的时间有长有短。企业财务人员应能够合理安 排筹资渠道，使企业资金能顺畅流通避免资金断裂（如图1）。 1.3主要贷款期限程度的分析 由图2可见，有67%的企业主要贷款期限为1年以内， 但很多公司都是用于长期投资，这种短期借款用于长期用途 的现象在企业贷款中非常普遍，一般而言，短期资金成本（利 率）比长期资金较低，单从经济角度考虑的话，似乎短贷长 投比较划算；但从企业安全角度看，短贷长投肯定是一种非 常危险的财务运作方式。因资金回收期限长，无法偿还贷款, 企业资金链断裂的发生变成了必然。在银行贷款时，企业财 务人员应能够合理计划用款期限，避免资金断裂。 1.4企业内部控制的分析 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、 有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键 控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的 管理规范。调查中有74%的在职财务人员认为货币资金的控 制最为重要，其次为成本控制，这就对我们财务人员职业素 养提出了更高的要求，内部控制是一环紧扣一环的，每个环 节都不容忽视（如图3）o 1.5投资融资过程中财务人员起的作用的分析 由图4可知，绝大部分的财务人员还是认为自己在投资 融资过程中起到的作用是较强的，企业投融资是指企业经营 运作的两种不同的形式，目的都是通过投资融资活动，壮大 企业实力，获取企业更大效益的方式。由于财务人员对企业 投融资影响大，说明财务人员的素质与企业资金运作休戚相 关。 6关注财经新闻的分析 图5可见，大部分企业财务人员只是偶尔关注财经信息, 在当前的经济大潮中，财务人员若不能及时了解最新财经信 息，合理利用最新咨询资源，则无法为企业最高层提供建设 性建议。 1.7财务人员哪些能力需要加强的分析 由图6可见，我们可以看到财务决策能力是被认为最需 要加强的，从其在整个财务管理中的地位来看，财务决策属 于事前管理，是财务预测的延续，也是编制财务计划的依据, 调查中发现很多财务人员缺乏这方面的能力，这对企业而言 是非常危险的。 1.8防止资金链断裂财务人员要具备的分析 通过调查了解，作为温