湖北省2015年上半年内审师《内部审计基础》审计业务范围概念试题.docVIP

湖北省2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念试 题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开 展以下哪项工作？ A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主耍目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平； D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：用于沟通需要立即引起关注的信息； B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有 效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较; D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情 况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出 这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济冋报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列 C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性， 以下哪一项审计程序是最恰当的？ A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B：利用程序追踪來显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？ C：利用测试程序來模拟常规处理过程 D：用现行系统屮运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 内部审计师可以通过确定何种事项來评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对彖和授权范围 C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率吋，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用來衡量计划完成与否的方法 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A：最大程度的降低审计成本； B：遵守《标准》； C：为审计发现和建议提供健全的依据； D：消除得出不正确结论的风险。 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重耍的？ A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 下列各项中屈于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在釆购部门中保存； C： $500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者 的批准； D：采购代理投资于.公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票。 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求, 以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 在审计一个汁算机会汁系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C： ITF测试操作中的实际程序； D： ITF方法也被称为小公司技术。 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A